Hàng hóa bị lỗi, hỏng trong quá trình sản xuất có được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN?

II. Kỳ tính thuế TNDN được xác định theo năm dương lịch hay năm tài chính?

Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) có thể được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính, tùy thuộc vào lựa chọn của doanh nghiệp. Cụ thể, căn cứ theo Điều 5 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008, quy định như sau:

1. Kỳ tính thuế

• Năm dương lịch: Doanh nghiệp có thể chọn kỳ tính thuế bắt đầu từ ngày 1 tháng 1 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm.
• Năm tài chính: Doanh nghiệp cũng có quyền lựa chọn kỳ tính thuế bắt đầu từ một ngày khác trong năm và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm, tùy thuộc vào kế hoạch tài chính của mình.

2. Các trường hợp ngoại lệ

Ngoài ra, đối với một số trường hợp cụ thể, kỳ tính thuế TNDN sẽ được xác định theo từng lần phát sinh thu nhập. Các trường hợp này bao gồm:

• Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam: Nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam mà khoản thu nhập này không liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú.
• Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam: Nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.

3. Kết luận

Tóm lại, kỳ tính thuế TNDN có thể linh hoạt theo năm dương lịch hoặc năm tài chính, nhưng đối với doanh nghiệp nước ngoài, có những quy định riêng về cách tính thuế dựa trên tình trạng cơ sở thường trú và loại thu nhập phát sinh tại Việt Nam. Doanh nghiệp cần nắm rõ quy định này để thực hiện nghĩa vụ thuế đúng thời hạn và đúng cách.

III. Nơi Nộp Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp

Theo Nghị định 218/2013/NĐ-CP, việc xác định nơi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) được quy định rõ ràng tại khoản 1 và khoản 2 Điều 12, cụ thể như sau:

1. Doanh Nghiệp Nộp Thuế Tại Địa Phương Nơi Đóng Trụ Sở Chính

• Doanh nghiệp có trách nhiệm nộp thuế TNDN tại địa phương nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính.

2. Doanh Nghiệp Có Cơ Sở Sản Xuất Hạch Toán Phụ Thuộc

• Trong trường hợp doanh nghiệp có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc ở tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương khác với nơi đóng trụ sở chính, thuế sẽ được nộp tại cả hai địa phương:
  • Tại Nơi Có Trụ Sở Chính: Doanh nghiệp nộp một phần thuế TNDN tính theo quy định của pháp luật tại nơi này.
  • Tại Nơi Có Cơ Sở Sản Xuất: Số thuế TNDN được tính nộp tại địa phương có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc được xác định bằng cách:Soˆˊ thueˆˊ nộp=Soˆˊ thueˆˊ TNDN phải nộp trong kyˋ×(Chi phıˊ phaˊt sinh tại cơ sở sản xuaˆˊtTổng chi phıˊ của doanh nghiệp)\text{Số thuế nộp} = \text{Số thuế TNDN phải nộp trong kỳ} \times \left( \frac{\text{Chi phí phát sinh tại cơ sở sản xuất}}{\text{Tổng chi phí của doanh nghiệp}} \right)Soˆˊ thueˆˊ nộp=Soˆˊ thueˆˊ TNDN phải nộp trong kyˋ​×(Tổng chi phıˊ của doanh nghiệpChi phıˊ phaˊt sinh tại cơ sở sản xuaˆˊt​)
• Lưu Ý: Quy định này không áp dụng cho công trình, hạng mục công trình hay cơ sở xây dựng hạch toán phụ thuộc.

3. Phân Cấp và Quản Lý Nguồn Thu

• Việc phân cấp, quản lý và sử dụng nguồn thu từ thuế TNDN thực hiện theo quy định của Luật Ngân sách Nhà nước 2015.

4. Đơn Vị Hạch Toán Phụ Thuộc

• Các đơn vị hạch toán phụ thuộc của doanh nghiệp có thu nhập ngoài hoạt động kinh doanh chính sẽ nộp thuế tại tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nơi có hoạt động kinh doanh đó.

Kết Luận

Doanh nghiệp cần chú ý các quy định này để đảm bảo việc nộp thuế thu nhập doanh nghiệp được thực hiện đúng thời hạn và theo đúng quy định của pháp luật, tránh những rắc rối pháp lý không cần thiết.

Gọi cho chúng tôi để được hỗ trợ:

HỖ TRỢ NGAY: 097.110.6895

Chúng tôi sẵn lòng hỗ trợ bạn trong mọi vấn đề liên quan đến đăng ký kinh doanh và các thủ tục hành chính khác.