Có được hoàn thuế thu nhập cá nhân khi chưa có hợp đồng lao động?

Về việc hoàn thuế TNCN:

Chào chị MX,

Dưới đây là thông tin chi tiết về việc hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) dựa trên quy định pháp lý hiện hành:

Điều kiện để được hoàn thuế TNCN:

Căn cứ vào Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC và Điều 53 Thông tư 156/2013/TT-BTC, việc hoàn thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với các cá nhân đáp ứng được các điều kiện sau:

1. Có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế:
   • Cá nhân phải đã đăng ký và có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế.
2. Có số thuế nộp thừa tại thời điểm quyết toán thuế:
   • Cá nhân phải có số thuế nộp thừa sau khi thực hiện quyết toán thuế.
3. Có đề nghị hoàn thuế:
   • Cá nhân phải có đề nghị hoàn thuế gửi cơ quan thuế.

Căn cứ vào mức lương của chị:

• Lương cơ bản: 2.890.000 đồng/tháng
• Phụ cấp ăn trưa: 650.000 đồng/tháng
• Tiền thưởng: 1.000.000 đồng (nếu đạt doanh số)

Nếu tổng thu nhập của chị trong một năm chưa đến ngưỡng phải nộp thuế thu nhập cá nhân, số thuế 10% mà công ty đã khấu trừ trong thời gian thử việc sẽ được hoàn lại nếu chị có yêu cầu hoàn thuế.

Trình tự, thủ tục hoàn thuế theo quy định tại Điều 53 Thông tư 156/2013/TT-BTC:

1. Nếu chị ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập quyết toán thuế:
   • Sau khi bù trừ số thuế nộp thừa, nộp thiếu của các cá nhân mà có số thuế nộp thừa, nếu có đề nghị thì cơ quan thuế sẽ hoàn trả.
   • Tổ chức trả thu nhập nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế bao gồm:
     • Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước theo mẫu số 01/ĐNHT ban hành kèm theo Thông tư.
     • Bản chụp chứng từ, biên lai nộp thuế TNCN, có cam kết chịu trách nhiệm tại bản chụp của người đại diện hợp pháp của tổ chức, cá nhân trả thu nhập.
2. Nếu chị tự mình quyết toán thuế:
   • Nếu có số thuế nộp thừa, cá nhân không phải nộp hồ sơ hoàn thuế mà chỉ cần ghi số thuế đề nghị hoàn vào chỉ tiêu [45] – “Số thuế hoàn trả vào tài khoản NNT” hoặc chỉ tiêu [47] – “Tổng số thuế bù trừ cho các phát sinh của kỳ sau” tại tờ khai quyết toán thuế theo mẫu số 09/KK-TNCN khi quyết toán thuế.

Kết luận:

Nếu chị MX đáp ứng các điều kiện nêu trên, chị sẽ được hoàn thuế TNCN. Chị cần kiểm tra kỹ các thông tin về thu nhập và nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế đúng theo quy định để đảm bảo quyền lợi của mình.

Hy vọng những thông tin này giúp chị hiểu rõ hơn về quy trình và điều kiện hoàn thuế TNCN. Nếu cần thêm sự hỗ trợ, chị đừng ngần ngại liên hệ lại.

Về cam kết có nguồn thu nhập duy nhất:

Chào chị MX,

Dưới đây là thông tin chi tiết về điều kiện và quy trình làm cam kết có nguồn thu nhập duy nhất để không bị khấu trừ thuế TNCN:

Điều kiện làm cam kết có nguồn thu nhập duy nhất:

Theo quy định tại điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC và khoản 2 Công văn 23282/CT-HTr, chị MX chỉ được làm cam kết khi đáp ứng các điều kiện sau:

1. Đã đăng ký thuế và có mã số thuế tại thời điểm làm cam kết:
   • Chị MX cần phải có mã số thuế tại thời điểm nộp cam kết.
2. Có thu nhập duy nhất thuộc đối tượng phải khấu trừ thuế theo tỷ lệ 10%:
   • Trường hợp chị MX là cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba tháng và có tổng mức trả thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần trở lên.
   • Chị MX phải ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh chưa đến mức phải nộp thuế.

Quy trình làm cam kết:

1. Làm cam kết theo mẫu số 23/CK-TNCN:
   • Chị MX cần điền đầy đủ thông tin vào mẫu cam kết 23/CK-TNCN (theo mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế).
2. Gửi cam kết cho tổ chức trả thu nhập:
   • Gửi cam kết này cho công ty (tổ chức trả thu nhập) để công ty tạm thời không khấu trừ thuế thu nhập cá nhân.
3. Trách nhiệm của tổ chức trả thu nhập:
   • Tổ chức trả thu nhập căn cứ vào cam kết của người nhận thu nhập để không khấu trừ thuế.
   • Kết thúc năm tính thuế, tổ chức trả thu nhập phải tổng hợp danh sách và thu nhập của những cá nhân chưa đến mức khấu trừ thuế và nộp cho cơ quan thuế.
4. Trách nhiệm của cá nhân làm cam kết:
   • Cá nhân làm cam kết phải chịu trách nhiệm về tính chính xác của cam kết.
   • Nếu phát hiện có gian lận, cá nhân sẽ bị xử lý theo quy định của Luật quản lý thuế.

Trường hợp không được làm cam kết:

• Người nộp thuế có thu nhập từ hai nơi trở lên:
  • Chị MX không được làm cam kết nếu có thu nhập từ hai nơi trở lên.
• Ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên:
  • Chị MX không được làm cam kết khi đã ký hợp đồng lao động từ ba tháng trở lên.

Kết luận:

Chị MX chỉ được làm cam kết 23/CK-TNCN trong thời gian hai tháng thử việc. Sau khi đã ký hợp đồng lao động từ ba tháng trở lên, chị không được làm cam kết này nữa.

Hy vọng những thông tin này giúp chị hiểu rõ hơn về điều kiện và quy trình làm cam kết để không bị khấu trừ thuế TNCN. Nếu cần thêm sự hỗ trợ, chị đừng ngần ngại liên hệ lại.