Doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế đối với cá nhân kinh doanh online?

Mục lục ẩn

1 Quy định về doanh thu chịu thuế của cá nhân kinh doanh bán hàng online tại Việt Nam

2 Hướng dẫn chi tiết cách tính thuế khi bán hàng online tại Việt Nam

3 Quy định về thời hạn và thủ tục nộp thuế khi kinh doanh online tại Việt Nam

Quy định về doanh thu chịu thuế của cá nhân kinh doanh bán hàng online tại Việt Nam

1. Căn cứ pháp lý:

Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 28/09/2021 của Bộ Tài chính quy định về nguyên tắc tính thuế:
- Điều 4: Quy định về nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.
Luật Quản lý thuế 2019:
- Điều 5: Quy định về đối tượng nộp thuế.
- Điều 6: Quy định về căn cứ tính thuế.
- Điều 7: Quy định về tỷ lệ thuế.

2. Quy định về doanh thu chịu thuế:

Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
Đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình, mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN được tính cho một người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình trong năm tính thuế.
Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh bán hàng online có doanh thu từ 100 triệu đồng trở lên sẽ phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

3. Giải thích:

Doanh thu chịu thuế: Là tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh của hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trong năm tính thuế, bao gồm cả doanh thu từ bán hàng online.
Thuế GTGT: Là khoản thuế được tính trên giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ được cung cấp bởi hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.
Thuế TNCN: Là khoản thuế được tính trên thu nhập chịu thuế của hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.

4. Ví dụ:

Cá nhân A bán hàng online thu được 80 triệu đồng trong năm 2024: Cá nhân A không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN vì doanh thu chưa vượt quá 100 triệu đồng.
Cá nhân B bán hàng online thu được 120 triệu đồng trong năm 2024: Cá nhân B phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN vì doanh thu đã vượt quá 100 triệu đồng.

5. Lưu ý:

Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh bán hàng online có trách nhiệm khai báo thuế GTGT và thuế TNCN đúng hạn, đầy đủ và chính xác theo quy định của pháp luật.
Việc khai báo thiếu sót, chậm trễ hoặc không khai báo thuế GTGT và thuế TNCN có thể dẫn đến các biện pháp xử phạt theo quy định của pháp luật.

Kết luận: Cá nhân kinh doanh bán hàng online có doanh thu từ 100 triệu đồng trở lên phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cần tuân thủ đúng quy định về thuế để tránh vi phạm pháp luật.

Hướng dẫn chi tiết cách tính thuế khi bán hàng online tại Việt Nam

1. Căn cứ pháp lý:

Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 28/09/2021 của Bộ Tài chính quy định về nguyên tắc tính thuế:
- Điều 10: Quy định cách tính thuế khi bán hàng online.
Luật Quản lý thuế 2019:
- Điều 5: Quy định về đối tượng nộp thuế.
- Điều 6: Quy định về căn cứ tính thuế.
- Điều 7: Quy định về tỷ lệ thuế.

2. Xác định doanh thu chịu thuế:

Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
Đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình, mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN được tính cho một người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình trong năm tính thuế.
Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh bán hàng online có doanh thu từ 100 triệu đồng trở lên sẽ phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

Xem thêm Những loại thuế người bán hàng cần nộp khi kinh doanh online?

3. Công thức tính thuế:

a. Thuế giá trị gia tăng (VAT):

Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
Tỷ lệ thuế GTGT: 1%

b. Thuế thu nhập cá nhân (CIT):

Thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN
Tỷ lệ thuế TNCN: 0,5% (quy định tại Phụ lục I – Danh mục ngành nghề tính thuế GTGT, thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh)

c. Doanh thu tính thuế:

Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN: Bao gồm:
- Tổng doanh thu: Doanh thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ, bao gồm cả thuế (nếu có).
- Tiền hoa hồng, tiền gia công, tiền thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán.
- Phụ thu, phí thu thêm, bồi thường vi phạm hợp đồng.
- Doanh thu khác: Thu nhập từ các hoạt động khác liên quan đến kinh doanh.

4. Lưu ý:

Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh hoạt động trong nhiều lĩnh vực, ngành nghề:
- Khai và tính thuế theo tỷ lệ thuế trên doanh thu áp dụng cho từng lĩnh vực, ngành nghề.
- Nếu không xác định được doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực, ngành nghề, cơ quan thuế sẽ ấn định theo quy định.
Cập nhật sổ sách, hóa đơn chứng từ đầy đủ, chính xác.
Khai báo và nộp thuế đúng hạn theo quy định.

5. Kết luận:

Việc tính thuế cho bán hàng online có thể phức tạp, cần có sự hiểu biết về luật thuế và các quy định liên quan.
Nên tham khảo ý kiến chuyên gia thuế để được tư vấn cụ thể và đảm bảo tuân thủ đúng quy định.

Quy định về thời hạn và thủ tục nộp thuế khi kinh doanh online tại Việt Nam

1. Thời hạn nộp thuế:

Khai báo thuế:
- Theo tháng: Nộp trước ngày 20 của tháng tiếp theo sau khi phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Theo quý: Nộp trước ngày 30 của quý tiếp theo.
Quyết toán thuế: Nộp trước ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
Nộp thuế: Nộp cùng ngày với thời hạn nộp tờ khai báo thuế tương ứng (theo tháng, quý, năm).

2. Thủ tục nộp thuế:

a. Hồ sơ cần chuẩn bị:

Tờ khai đăng ký thuế theo mẫu 03-ĐK-TCT.
Bản sao giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (không cần chứng thực).
Bản sao giấy chứng minh nhân dân/Căn cước công dân/Hộ chiếu (không cần chứng thực).
Mã số thuế cá nhân.

b. Các bước kê khai thuế online:

Bước 1: Truy cập website https://thuedientu.gdt.gov.vn, chọn phần “CÁ NHÂN”.

Bước 2: Đăng nhập hệ thống bằng mã số thuế và mã xác nhận.

Bước 3: Chọn “Kê khai thuế” => Chọn tờ khai “Mẫu 01/CNKD” => Chọn hình thức khai (tháng hoặc quý).

Bước 4: Kê khai đầy đủ thông tin trong tờ khai 01/CNKD.

Bước 5: Chọn “Nộp tờ khai” và xác nhận bằng mã OTP.

c. Lưu ý: