Những hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp và sử dụng không hợp pháp hóa đơn

1. Tổng hợp các hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp

Theo quy định tại Điều 4 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, các hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp bao gồm:

1. Hóa đơn, chứng từ giả:
   • Sử dụng các loại hóa đơn, chứng từ không có thật, bị làm giả từ nguyên gốc hoặc thông tin trên đó bị thay đổi một cách bất hợp pháp.
2. Hóa đơn, chứng từ chưa có giá trị sử dụng hoặc hết giá trị sử dụng:
   • Sử dụng các loại hóa đơn, chứng từ mà chưa đến thời điểm được phép sử dụng hoặc đã hết hạn sử dụng theo quy định pháp luật.
3. Hóa đơn bị ngừng sử dụng trong thời gian bị cưỡng chế bằng biện pháp ngừng sử dụng hóa đơn:
   • Sử dụng hóa đơn khi đang bị cưỡng chế và ngừng sử dụng, trừ khi có thông báo cho phép sử dụng lại từ cơ quan thuế.
4. Hóa đơn điện tử không đăng ký sử dụng với cơ quan thuế:
   • Sử dụng hóa đơn điện tử mà không thực hiện đăng ký với cơ quan thuế theo quy định.
5. Hóa đơn điện tử chưa có mã của cơ quan thuế:
   • Sử dụng hóa đơn điện tử yêu cầu mã xác nhận của cơ quan thuế nhưng chưa có mã này.
6. Hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ có ngày lập trên hóa đơn từ ngày cơ quan thuế xác định bên bán không hoạt động tại địa chỉ kinh doanh đã đăng ký:
   • Sử dụng hóa đơn từ các đơn vị bán hàng mà cơ quan thuế đã xác định không còn hoạt động tại địa chỉ đăng ký kinh doanh.
7. Hóa đơn, chứng từ mua hàng hóa, dịch vụ có ngày lập trước ngày xác định bên lập hóa đơn không hoạt động tại địa chỉ kinh doanh đã đăng ký:
   • Sử dụng hóa đơn, chứng từ lập trước khi có thông báo chính thức từ cơ quan thuế hoặc các cơ quan chức năng khác rằng bên lập hóa đơn không còn hoạt động tại địa chỉ kinh doanh đã đăng ký.

Hệ lụy của việc sử dụng hóa đơn không hợp pháp

Các hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp không chỉ vi phạm pháp luật mà còn dẫn đến nhiều hệ lụy nghiêm trọng cho doanh nghiệp, bao gồm:

• Xử phạt hành chính: Doanh nghiệp có thể bị phạt tiền hoặc chịu các biện pháp xử phạt khác do vi phạm quy định về hóa đơn.
• Truy cứu trách nhiệm pháp lý: Trong trường hợp nghiêm trọng, doanh nghiệp và cá nhân liên quan có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự.
• Ảnh hưởng đến uy tín kinh doanh: Sử dụng hóa đơn không hợp pháp có thể làm suy giảm uy tín của doanh nghiệp, gây mất lòng tin đối với khách hàng, đối tác và các cơ quan chức năng.
• Khó khăn trong quản lý tài chính và thuế: Việc sử dụng hóa đơn không hợp pháp có thể gây ra các vấn đề trong quá trình kê khai, nộp thuế và quản lý tài chính của doanh nghiệp.

Kết luận

Doanh nghiệp cần tuân thủ đúng quy định về sử dụng hóa đơn, chứng từ để đảm bảo hoạt động kinh doanh minh bạch và hợp pháp. Điều này không chỉ giúp tránh các rủi ro pháp lý mà còn góp phần xây dựng uy tín và sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.

2. Tổng hợp các hành vi sử dụng không hợp pháp hóa đơn

Sử dụng hóa đơn, chứng từ trong các trường hợp sau đây được xem là hành vi sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ, gây ra nhiều hệ lụy và vi phạm nghiêm trọng pháp luật:

1. Hóa đơn, chứng từ không ghi đầy đủ các nội dung bắt buộc theo quy định; hóa đơn tẩy xóa, sửa chữa không đúng quy định:
   • Sử dụng hóa đơn, chứng từ mà không ghi rõ đầy đủ thông tin theo quy định hoặc có các sửa đổi không phù hợp, không được phép.
2. Hóa đơn, chứng từ khống:
   • Đây là hóa đơn, chứng từ mà đã ghi các thông tin về giao dịch kinh tế nhưng thực tế không có sự giao dịch nào xảy ra hoặc chỉ một phần, hoặc toàn bộ là không thật; hoặc việc lập hóa đơn, chứng từ nhằm phản ánh không đúng giá trị thực tế hoặc sử dụng hóa đơn giả.
3. Hóa đơn có sự chênh lệch về giá trị hàng hóa, dịch vụ hoặc sai lệch các tiêu thức bắt buộc giữa các liên của hóa đơn:
   • Sử dụng hóa đơn mà các thông tin về giá trị hàng hóa, dịch vụ không chính xác hoặc các tiêu chuẩn bắt buộc trên hóa đơn không khớp nhau.
4. Hóa đơn để quay vòng hoặc lập hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ không thực sự:
   • Sử dụng hóa đơn để quay vòng trong quá trình lưu thông hàng hóa hoặc sử dụng hóa đơn của một hàng hóa, dịch vụ để chứng minh cho một giao dịch khác không liên quan.
5. Hóa đơn, chứng từ của tổ chức, cá nhân khác để hợp thức hóa hàng hóa, dịch vụ mua vào hoặc bán ra:
   • Sử dụng hóa đơn, chứng từ của một tổ chức hoặc cá nhân khác mà không có sự ủy nhiệm hoặc phê duyệt để hợp thức hóa các giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ.
6. Hóa đơn, chứng từ bị cơ quan thuế hoặc cơ quan công an hoặc các cơ quan chức năng khác kết luận là không hợp pháp:
   • Sử dụng hóa đơn, chứng từ đã được các cơ quan chức năng kết luận là không hợp pháp do vi phạm các quy định về phát hành và sử dụng hóa đơn, chứng từ.

Hệ lụy của việc sử dụng hóa đơn không hợp pháp

Các hành vi này không chỉ vi phạm pháp luật mà còn đe dọa tính minh bạch, công bằng trong giao dịch kinh tế và ảnh hưởng xấu đến uy tín của cá nhân, tổ chức trong cộng đồng kinh doanh. Những hệ lụy có thể bao gồm:

• Xử phạt hành chính và hình sự: Cá nhân, tổ chức vi phạm có thể bị phạt tiền hoặc bị truy cứu trách nhiệm hình sự tùy theo mức độ vi phạm.
• Mất uy tín: Việc sử dụng hóa đơn không hợp pháp có thể làm giảm uy tín của cá nhân, tổ chức trong mắt đối tác, khách hàng và cộng đồng kinh doanh.
• Rủi ro tài chính: Các sai phạm về hóa đơn có thể dẫn đến việc bị cơ quan thuế truy thu thuế, phạt tiền, thậm chí phong tỏa tài sản.
• Ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh: Các biện pháp xử lý từ cơ quan chức năng có thể làm gián đoạn hoặc ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

Kết luận

Việc chấp hành nghiêm các quy định về sử dụng hóa đơn, chứng từ là điều cần thiết để đảm bảo hoạt động kinh doanh hợp pháp và bền vững. Doanh nghiệp cần có sự nhận thức rõ ràng về các quy định pháp luật và tuân thủ chặt chẽ để tránh những rủi ro không đáng có.

3. Mức phạt hành chính đối với hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp, sử dụng không hợp pháp hóa đơn