Có phải nộp tờ khai thuế TNCN quý không?

Có phải nộp tờ khai thuế TNCN quý không?

Theo quy định tại khoản 3 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP (được bổ sung bởi khoản 2 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP), quy định việc nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được xác định dựa trên tình hình phát sinh khấu trừ thuế của tổ chức, cá nhân trả thu nhập trong mỗi kỳ khai thuế (tháng hoặc quý). Cụ thể, việc nộp tờ khai thuế TNCN có thể được chia làm hai trường hợp chính như sau:

1. Trường hợp phải nộp tờ khai thuế TNCN:

• Nếu trong quý có phát sinh khoản khấu trừ thuế TNCN của người lao động hoặc cá nhân nhận thu nhập, tổ chức, doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế TNCN cho cơ quan thuế.
• Điều này nghĩa là khi người trả thu nhập đã thực hiện khấu trừ thuế từ tiền lương, tiền công hoặc các khoản thu nhập khác, họ phải kê khai và nộp tờ khai thuế cho cơ quan thuế để báo cáo về số tiền thuế đã khấu trừ và các thông tin liên quan.

2. Trường hợp không phải nộp tờ khai thuế TNCN:

• Nếu trong quý không phát sinh bất kỳ khoản khấu trừ thuế TNCN nào, nghĩa là không có thu nhập phải chịu thuế TNCN, tổ chức, doanh nghiệp sẽ không cần phải nộp tờ khai thuế TNCN cho cơ quan thuế trong kỳ đó.
• Trường hợp này thường xảy ra khi trong quý không có nhân viên hoặc cá nhân nhận thu nhập, hoặc thu nhập của các cá nhân không đủ để khấu trừ thuế theo quy định.

Quy định cụ thể:

• Theo điểm e khoản 3 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các tổ chức, cá nhân trả thu nhập có thể chọn khai thuế theo tháng hoặc theo quý. Nếu lựa chọn khai thuế theo quý và không có phát sinh khấu trừ thuế trong suốt quý đó, sẽ không cần nộp tờ khai.
• Điều này nhằm giảm tải công việc cho các doanh nghiệp, tổ chức khi không có phát sinh thuế phải nộp, tránh việc phải nộp các tờ khai thuế không cần thiết.

Kết luận chi tiết:

• Phải nộp tờ khai thuế TNCN khi có phát sinh khấu trừ thuế từ thu nhập của người lao động, cá nhân trong kỳ khai thuế.
• Không cần nộp tờ khai thuế TNCN nếu trong kỳ không có khoản thu nhập nào phát sinh khấu trừ thuế TNCN.

Những quy định này giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng pháp luật về thuế và quản lý các khoản thu nhập một cách hợp lý.

Thời hạn nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quý là khi nào?

Theo quy định tại Điều 44 của Luật Quản lý thuế năm 2019, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được quy định như sau:

Điều 44. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

1. Đối với các loại thuế khai theo tháng hoặc theo quý:
   • Nộp theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng liền kề tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
   • Nộp theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong quý liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
2. Đối với các loại thuế có kỳ tính thuế theo năm:
   • Hồ sơ quyết toán thuế năm: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
   • Hồ sơ khai thuế năm: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính.
   • Hồ sơ quyết toán thuế TNCN của cá nhân tự quyết toán: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 sau khi kết thúc năm dương lịch.
   • Hồ sơ khai thuế khoán cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh: Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm liền kề. Nếu mới bắt đầu kinh doanh, hạn nộp là trong vòng 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
3. Đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế: Chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
4. Trong trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tái cấu trúc doanh nghiệp: Chậm nhất là 45 ngày kể từ ngày sự kiện diễn ra.
5. Chính phủ quy định thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cho các loại thuế sử dụng đất, tiền thuê đất, và các khoản thu khác vào ngân sách nhà nước.
6. Đối với hàng hóa xuất nhập khẩu: Thời hạn nộp theo quy định của Luật Hải quan.
7. Trường hợp người nộp thuế gặp sự cố khi nộp hồ sơ qua giao dịch điện tử vào ngày cuối cùng của thời hạn, họ có thể nộp hồ sơ vào ngày làm việc tiếp theo sau khi hệ thống thông tin điện tử của cơ quan thuế hoạt động trở lại.

Như vậy, hạn nộp tờ khai thuế TNCN theo quý là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong quý kế tiếp của quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Thuế TNCN khai theo tháng hay quý?