I. Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc
Để được hưởng mức giảm trừ gia cảnh theo quy định, người nộp thuế phải cung cấp đầy đủ và chính xác hồ sơ chứng minh người phụ thuộc. Điều này giúp đảm bảo thông tin về người phụ thuộc được xác định chính xác, tránh việc khai sai hoặc lạm dụng chính sách. Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc được quy định tại Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, sửa đổi bởi Thông tư 79/2022/TT-BTC, với yêu cầu chứng từ tùy theo từng đối tượng cụ thể như sau:
- Con dưới 18 tuổi:
- Hồ sơ: Bản chụp giấy khai sinh để xác nhận quan hệ cha mẹ – con cái. Nếu con đã có chứng minh nhân dân (CMND) hoặc căn cước công dân (CCCD), cần bổ sung bản chụp các giấy tờ này để đối chiếu.
- Con từ 18 tuổi trở lên không có khả năng lao động:
- Hồ sơ: Giấy khai sinh, CMND hoặc CCCD, và giấy tờ chứng minh tình trạng sức khỏe như giấy xác nhận khuyết tật hoặc hồ sơ bệnh án.
- Con đang học tập:
- Hồ sơ: Giấy khai sinh, thẻ sinh viên hoặc giấy xác nhận của nhà trường, để chứng minh con vẫn đang học và chưa tự lao động được.
- Con nuôi, con ngoài giá thú, con riêng:
- Hồ sơ: Giấy tờ pháp lý như quyết định nhận nuôi con nuôi, giấy xác nhận quan hệ cha con/mẹ con, giấy khai sinh và CMND/CCCD của con nếu có.
- Vợ hoặc chồng không có khả năng lao động:
- Hồ sơ: Giấy chứng nhận kết hôn và giấy xác nhận khuyết tật hoặc hồ sơ bệnh án chứng minh tình trạng sức khỏe nếu vợ/chồng không có khả năng lao động.
- Cha, mẹ, ông bà:
- Hồ sơ: Bản chụp CMND hoặc CCCD của cha mẹ, giấy khai sinh của bản thân để xác nhận quan hệ. Nếu cha mẹ còn trong độ tuổi lao động nhưng không có khả năng lao động, cần nộp giấy xác nhận khuyết tật hoặc bệnh án.
- Anh chị em, người thân khác:
- Hồ sơ: Giấy tờ xác nhận mối quan hệ và các tài liệu chứng minh người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng, ví dụ như giấy xác nhận của cơ quan chức năng địa phương.
Nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc là cơ sở để cơ quan thuế kiểm tra và áp dụng mức giảm trừ gia cảnh hợp lý. Việc nộp hồ sơ cần tuân thủ đúng thời hạn quy định để tránh việc bị từ chối giảm trừ.
II. Quy trình giảm trừ gia cảnh:
Quy trình giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc trong hệ thống thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam giúp người nộp thuế được hưởng quyền lợi giảm trừ khi kê khai thuế. Dưới đây là chi tiết các bước trong quy trình này:
1. Chuẩn bị hồ sơ
Người nộp thuế cần chuẩn bị đầy đủ các giấy tờ chứng minh người phụ thuộc, bao gồm:
- Giấy khai sinh hoặc giấy tờ xác nhận quan hệ với người phụ thuộc (như giấy chứng nhận kết hôn, giấy khai sinh hoặc giấy tờ xác nhận khác).
- Giấy xác nhận tình trạng khuyết tật hoặc bệnh án đối với người phụ thuộc không có khả năng lao động.
2. Đăng ký người phụ thuộc
Người nộp thuế điền thông tin vào mẫu 07/ĐK-NPT-TNCN, bao gồm:
- Họ tên, ngày tháng năm sinh, mối quan hệ với người nộp thuế.
- Địa chỉ cư trú của người phụ thuộc.
- Số chứng minh nhân dân (CMND) hoặc căn cước công dân (CCCD) (nếu có).
Sau khi hoàn tất, người nộp thuế nộp hồ sơ này cho cơ quan thuế hoặc nơi trả thu nhập (công ty/tổ chức).
3. Nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc
Người nộp thuế cần nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc (các giấy tờ từ bước 1) cho cơ quan thuế hoặc tổ chức trả thu nhập. Việc này cần được thực hiện đúng thời hạn quy định trong năm tính thuế hoặc trước khi quyết toán thuế hàng năm.
4. Thẩm định hồ sơ
Cơ quan thuế sẽ thẩm định hồ sơ và thông tin về người phụ thuộc. Nếu hồ sơ hợp lệ, cơ quan thuế sẽ công nhận người phụ thuộc và thông báo lại cho người nộp thuế. Nếu hồ sơ chưa đầy đủ hoặc có sai sót, người nộp thuế sẽ được yêu cầu bổ sung hoặc sửa đổi.
5. Khai báo trong tờ khai thuế
Khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân, người nộp thuế cần khai báo thông tin về người phụ thuộc trong mẫu 02/QTT-TNCN:
- Số lượng người phụ thuộc được công nhận.
- Thông tin chi tiết về từng người phụ thuộc (họ tên, ngày tháng năm sinh, mối quan hệ).
Việc khai báo chính xác ảnh hưởng trực tiếp đến mức giảm trừ gia cảnh mà người nộp thuế được hưởng.
6. Nhận thông báo giảm trừ gia cảnh
Sau khi nộp tờ khai quyết toán thuế, người nộp thuế sẽ nhận thông báo từ cơ quan thuế về việc áp dụng giảm trừ gia cảnh. Nếu hồ sơ hợp lệ, cơ quan thuế sẽ tính toán và điều chỉnh giảm trừ vào thu nhập chịu thuế.
7. Thực hiện nghĩa vụ thuế
Sau khi giảm trừ gia cảnh, người nộp thuế sẽ thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo mức thuế đã được điều chỉnh. Việc giảm trừ gia cảnh giúp người nộp thuế giảm bớt gánh nặng tài chính và nộp thuế một cách công bằng hơn.
8. Kiểm tra và điều chỉnh
Nếu phát hiện sai sót sau khi nộp thuế, người nộp thuế có thể điều chỉnh lại hồ sơ bằng cách nộp hồ sơ điều chỉnh cho cơ quan thuế. Việc này giúp điều chỉnh số thuế phải nộp và có thể nhận lại số tiền thừa (nếu có).
Quy trình giảm trừ gia cảnh không chỉ giúp người nộp thuế tận dụng quyền lợi về thuế mà còn đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong quản lý thuế. Việc nắm rõ các bước này giúp người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ một cách đúng đắn và hợp pháp.
Gọi cho chúng tôi để được hỗ trợ:
Chúng tôi sẵn lòng hỗ trợ bạn trong mọi vấn đề liên quan đến đăng ký kinh doanh và các thủ tục hành chính khác.
