1. Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp
Theo khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC, có nhiều trường hợp dẫn đến việc số tiền thuế đã nộp vượt quá số thuế thực tế phải nộp. Khi đó, bạn có thể được hoàn thuế thu nhập cá nhân. Sau đây là một số trường hợp phổ biến:
- Cá nhân nộp thuế qua khấu trừ tại nguồn:
- Khấu trừ thuế cao hơn mức phải nộp: Nguyên nhân có thể do áp dụng sai bảng thuế, chưa cập nhật các khoản thu nhập khác hoặc sai sót trong quá trình tính thuế.
- Có các khoản thu nhập miễn thuế hoặc chịu thuế suất thấp hơn chưa được tính khi khấu trừ: Ví dụ như tiền thưởng, hoa hồng, thu nhập từ cho thuê tài sản…
- Cá nhân tự kê khai và nộp thuế:
- Kê khai thu nhập sai sót: Do nhầm lẫn, thiếu sót trong sổ sách thu chi hoặc kê khai sai để giảm thuế.
- Các khoản chi hợp lý được khấu trừ chưa kê khai đầy đủ: Ví dụ như chi phí giáo dục, y tế, bảo hiểm…
- Quy trình hoàn thuế: Để được hoàn thuế, bạn cần thực hiện các bước sau:
- Chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế: Bao gồm tờ khai hoàn thuế, chứng từ chứng minh thu nhập đã nộp thuế, và các chứng từ chứng minh chi hợp lý được khấu trừ.
- Nộp hồ sơ hoàn thuế: Bạn có thể nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc qua đường bưu điện.
- Cơ quan thuế kiểm tra và hoàn trả: Sau khi kiểm tra hồ sơ, cơ quan thuế sẽ hoàn trả số tiền thuế đã nộp thừa.
- Lưu ý quan trọng:
- Thời hạn hoàn thuế theo quy định là trong vòng 3 năm kể từ ngày nộp thừa thuế.
- Hồ sơ hoàn thuế phải đầy đủ, chính xác và hợp lệ.
- Bạn có thể tham khảo thêm thông tin về quy trình và thủ tục hoàn thuế trên website của Tổng cục Thuế hoặc liên hệ cơ quan thuế địa phương để được hướng dẫn cụ thể.
- Ngoài ra, bạn cũng có thể sử dụng dịch vụ hỗ trợ hoàn thuế từ các công ty tư vấn thuế uy tín để đảm bảo quá trình diễn ra nhanh chóng và thuận tiện.
2. Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập chưa đến mức phải nộp thuế
Người dân có thể được hoàn thuế thu nhập cá nhân nếu đã nộp thuế nhưng tổng thu nhập tính thuế chưa đạt mức phải nộp. Trường hợp này thường áp dụng cho một số đối tượng sau:
- Sinh viên mới ra trường:
- Theo quy định, sinh viên mới ra trường được miễn thuế thu nhập cá nhân cho một số khoản thu nhập trong năm đầu đi làm.
- Các khoản thu nhập được miễn thuế bao gồm:
- Tiền lương, tiền thưởng, phụ cấp lương do doanh nghiệp, tổ chức chi trả.
- Thu nhập từ các hoạt động dịch vụ, nghề nghiệp cá nhân tự thực hiện.
- Mức thu nhập được miễn thuế mỗi tháng là 4.000.000 đồng.
- Để hưởng ưu đãi này, sinh viên cần đáp ứng các điều kiện:
- Có giấy chứng nhận tốt nghiệp hoặc chứng chỉ hoàn thành chương trình đào tạo từ đại học, cao đẳng, trung cấp trở lên.
- Lần đầu tiên đi làm có thu nhập chịu thuế sau khi tốt nghiệp.
- Có hợp đồng lao động hoặc thỏa thuận làm việc.
- Người phụ thuộc:
- Theo quy định, người phụ thuộc được miễn thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ lao động nhưng chưa đến mức chịu thuế.
- Mức thu nhập chịu thuế của người phụ thuộc được tính như sau:
- Bằng 50% mức thu nhập chịu thuế của người nộp thuế có người phụ thuộc.
- Nhân thêm hệ số 1,2 nếu người phụ thuộc là con dưới 18 tuổi hoặc là cha mẹ đẻ, cha mẹ nuôi mất sức lao động.
- Ví dụ: Nếu mức thu nhập chịu thuế của người nộp thuế là 10 triệu đồng/tháng, thì mức thu nhập chịu thuế của người phụ thuộc là 5 triệu đồng x 1,2 = 6 triệu đồng/tháng. Do đó, nếu thu nhập của người phụ thuộc dưới 6 triệu đồng/tháng thì sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân.
- Cách hoàn thuế: Để được hoàn thuế, bạn cần thực hiện các bước sau:
- Chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế: Bao gồm tờ khai hoàn thuế, chứng từ chứng minh thu nhập đã nộp thuế, và chứng từ chứng minh là sinh viên mới ra trường hoặc người phụ thuộc.
- Nộp hồ sơ hoàn thuế: Hồ sơ có thể nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc qua bưu điện.
- Cơ quan thuế kiểm tra và hoàn trả: Sau khi kiểm tra hồ sơ, cơ quan thuế sẽ hoàn lại số tiền thuế đã nộp thừa.
- Lưu ý quan trọng:
- Thời hạn hoàn thuế theo quy định hiện hành là 3 năm kể từ ngày nộp thừa thuế.
- Hồ sơ hoàn thuế phải đầy đủ, chính xác và hợp lệ.
- Bạn có thể tham khảo thêm thông tin trên website của Tổng cục Thuế hoặc liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế địa phương để được hướng dẫn cụ thể.
- Ngoài ra, người dân có thể sử dụng các dịch vụ hỗ trợ hoàn thuế của các công ty tư vấn thuế uy tín để quá trình hoàn thuế diễn ra nhanh chóng và thuận tiện.
3. Các trường hợp khác được hoàn thuế theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền
Ngoài hai trường hợp phổ biến đã nêu, theo quy định pháp luật Việt Nam, cá nhân còn có thể được hoàn thuế thu nhập cá nhân trong các trường hợp đặc biệt khác, tùy theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Dưới đây là một số ví dụ cụ thể:
- Cá nhân bị thiệt hại do thiên tai, lũ lụt:
- Theo quy định của Chính phủ, cá nhân bị ảnh hưởng bởi thiên tai, lũ lụt có thể được hỗ trợ hoàn thuế thu nhập cá nhân đã nộp trong năm xảy ra thiên tai.
- Mức hỗ trợ cụ thể sẽ được quy định chi tiết trong từng văn bản pháp luật của Chính phủ.
- Cá nhân có công lao với đất nước:
- Theo quy định về khen thưởng, cá nhân có công lao với đất nước được nhà nước khen thưởng bằng tiền sẽ được hoàn thuế thu nhập cá nhân đối với khoản tiền thưởng này.
- Một số trường hợp đặc biệt khác:
- Doanh nghiệp giải thể, phá sản: Người lao động thuộc doanh nghiệp giải thể hoặc phá sản có thể được hoàn thuế thu nhập cá nhân đã nộp trong thời gian làm việc tại doanh nghiệp.
- Cá nhân xuất cảnh định cư: Cá nhân xuất cảnh để định cư lâu dài ở nước ngoài có thể được hoàn thuế thu nhập cá nhân đã nộp trong năm trước khi xuất cảnh.
- Quy trình hoàn thuế: Để hoàn thuế trong các trường hợp đặc biệt này, cá nhân cần thực hiện theo quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân, bao gồm:
- Chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế: Các giấy tờ cần thiết để chứng minh tình trạng đặc biệt của cá nhân.
- Nộp hồ sơ hoàn thuế: Có thể nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc qua bưu điện.
- Cơ quan thuế kiểm tra và hoàn trả: Sau khi kiểm tra hồ sơ, cơ quan thuế sẽ hoàn trả số thuế đã nộp thừa.
- Lưu ý quan trọng:
- Hồ sơ hoàn thuế phải đầy đủ, chính xác và hợp lệ.
- Thời hạn hoàn thuế theo quy định hiện hành là 3 năm kể từ ngày nộp thừa thuế.
- Bạn có thể tham khảo thêm về quy trình hoàn thuế trên website của Tổng cục Thuế hoặc liên hệ với cơ quan thuế địa phương để được hỗ trợ chi tiết.
- Ngoài ra, người dân cũng có thể sử dụng các dịch vụ hỗ trợ hoàn thuế từ các công ty tư vấn thuế uy tín để đảm bảo quy trình diễn ra nhanh chóng và thuận tiện.
Gọi cho chúng tôi để được hỗ trợ:
Chúng tôi sẵn lòng hỗ trợ bạn trong mọi vấn đề liên quan đến đăng ký kinh doanh và các thủ tục hành chính khác.
