Trong lĩnh vực thuế và hóa đơn, tình tiết giảm nhẹ được xem là những yếu tố giúp giảm nhẹ mức xử phạt đối với cá nhân hoặc tổ chức vi phạm. Theo quy định tại khoản 1 Điều 6 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, các tình tiết giảm nhẹ bao gồm:
- Người vi phạm đã có hành vi ngăn chặn, làm giảm bớt hậu quả hoặc tự nguyện khắc phục hậu quả, bồi thường thiệt hại.
- Tự nguyện khai báo, thành thật hối lỗi và tích cực giúp đỡ cơ quan chức năng phát hiện, xử lý vi phạm.
- Vi phạm trong trường hợp bị kích động về tinh thần do hành vi trái pháp luật của người khác gây ra hoặc vượt quá giới hạn phòng vệ chính đáng.
- Bị ép buộc hoặc lệ thuộc về vật chất hoặc tinh thần.
- Người vi phạm là phụ nữ mang thai, người già yẾu, người bị bệnh hoặc khuyết tật hạn chế khả năng nhận thức hoặc điều khiển hành vi.
- Vi phạm do hoàn cảnh đặc biệt khó khăn mà không do mình gây ra.
- Vi phạm do trình độ lạc hậu.
- Các tình tiết giảm nhẹ khác theo quy định của Chính phủ.
Mức phạt tiền tối đa trong xử phạt hành chính về hóa đơn
Theo điểm b khoản 1 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP:
- Mức phạt tiền tối đa đối với cá nhân vi phạm hành chính về hóa đơn là 50.000.000 đồng.
- Mức phạt tiền tối đa đối với tổ chức là 100.000.000 đồng.
- Đối với người nộp thuế là tổ chức vi phạm thủ tục thuế, mức phạt tối đa là 200.000.000 đồng; đối với cá nhân, mức phạt tối đa là 100.000.000 đồng.
Nguyên tắc quản lý thuế
Theo Điều 5 Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi, bổ sung năm 2024), nguyên tắc quản lý thuế bao gồm:
- Mọi tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân đều có nghĩa vụ nộp thuế theo quy định.
- Cơ quan quản lý thuế và các cơ quan nhà nước liên quan thực hiện quản lý thuế theo nguyên tắc công khai, minh bạch, bình đẳng và đảm bảo quyền lợi của người nộp thuế.
- Các cơ quan, tổ chức, cá nhân có trách nhiệm tham gia quản lý thuế theo quy định.
- Thực hiện cải cách thủ tục và ứng dụng công nghệ thông tin hiện đại trong quản lý thuế, áp dụng các nguyên tắc quản lý thuế theo thông lệ quốc tế.
Chậm nộp tờ khai thuế có bị phạt tiền không?
Theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, việc xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được quy định như sau:
- Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
- Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.
Như vậy, trường hợp nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày nhưng có tình tiết giảm nhẹ thì chỉ bị phạt cảnh cáo, không bị phạt tiền. Tuy nhiên, nếu không có tình tiết giảm nhẹ, người vi phạm sẽ bị phạt từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng.
Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế ra sao?
Căn cứ theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt cụ thể như sau:
- Phạt cảnh cáo:
- Hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
- Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng:
- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày (không thuộc trường hợp được phạt cảnh cáo).
- Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng:
- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 31 ngày đến 60 ngày.
- Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau:
- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 61 ngày đến 90 ngày.
- Nộp hồ sơ khai thuế quá 91 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
- Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
- Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng:
- Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế kiểm tra, thanh tra.
Lưu ý: Mức phạt nêu trên áp dụng đối với tổ chức. Mức xử phạt đối với cá nhân bằng 1/2 mức xử phạt đối với tổ chức.
Gọi cho chúng tôi để được hỗ trợ:
Chúng tôi sẵn lòng hỗ trợ bạn trong mọi vấn đề liên quan đến đăng ký kinh doanh và các thủ tục hành chính khác.
