Trong quá trình kê khai và nộp thuế, cá nhân có thể phát sinh tình trạng nộp thừa thuế thu nhập cá nhân (TNCN) do khấu trừ sai, quyết toán chưa chính xác hoặc chưa thực hiện quyết toán. Pháp luật cho phép người nộp thuế yêu cầu hoàn trả hoặc bù trừ số tiền nộp thừa, và hiện nay hoàn toàn có thể thực hiện theo hình thức trực tuyến.
Dưới đây là 03 phương án xử lý phổ biến, kèm hướng dẫn mang tính thực tiễn:
1. Quyết toán thuế TNCN (trường hợp chưa quyết toán các năm trước)
Đây là cách cơ bản và áp dụng trong trường hợp cá nhân chưa thực hiện quyết toán thuế đối với năm phát sinh số thuế nộp thừa.
Cách thực hiện:
- Cá nhân truy cập Cổng Dịch vụ công Thuế điện tử
- Lựa chọn chức năng quyết toán thuế TNCN theo từng năm chưa quyết toán
- Kê khai đầy đủ thu nhập, số thuế đã khấu trừ, các khoản giảm trừ
- Hệ thống sẽ tự xác định:
- Số thuế phải nộp thêm hoặc
- Số thuế nộp thừa được hoàn
👉 Nếu phát sinh số thuế nộp thừa:
- Cá nhân tích chọn “đề nghị hoàn thuế” hoặc bù trừ sang kỳ sau
Ưu điểm:
- Đúng bản chất nghĩa vụ thuế
- Là phương án được cơ quan thuế ưu tiên xử lý
2. Bổ sung hồ sơ hoàn thuế (trường hợp đã quyết toán nhưng bị từ chối hoàn)
Áp dụng khi:
- Cá nhân đã nộp hồ sơ hoàn thuế, nhưng
- Bị cơ quan thuế từ chối do thiếu hồ sơ hoặc chưa đủ điều kiện
Quy trình xử lý:
- Kiểm tra email/thông báo từ cơ quan thuế để xác định:
- Lý do từ chối
- Các tài liệu còn thiếu
- Chuẩn bị, bổ sung hồ sơ theo yêu cầu, ví dụ:
- Chứng từ khấu trừ thuế TNCN
- Hợp đồng lao động
- Xác nhận thu nhập
- Thực hiện nộp lại hồ sơ hoàn thuế sau khi đã hoàn thiện
👉 Lưu ý:
- Hồ sơ bổ sung cần đồng nhất với dữ liệu đã kê khai trước đó
- Tránh kê khai sai lệch dẫn đến tiếp tục bị từ chối
3. Đề nghị bù trừ hoặc hoàn trả khoản nộp thừa
Áp dụng trong trường hợp:
- Đã xác định rõ có số tiền thuế nộp thừa
- Nhưng không thực hiện lại quyết toán, hoặc muốn xử lý nhanh theo nghĩa vụ đã ghi nhận
Cách thực hiện:
- Truy cập Cổng Dịch vụ công Thuế điện tử và đăng nhập
- Vào mục:
- Thủ tục hành chính → Cá nhân
- Tìm và chọn:
- Tờ khai 01/DNXLNT – Đề nghị xử lý khoản nộp thừa
- Lựa chọn:
- Khoản thuế đề nghị xử lý
- Hình thức:
- Hoàn trả về tài khoản
- Hoặc bù trừ nghĩa vụ thuế khác
- Hoàn tất kê khai và nộp hồ sơ điện tử
Ưu điểm:
- Thủ tục rõ ràng, xử lý trực tiếp khoản nộp thừa
- Phù hợp khi dữ liệu thuế đã chính xác
Hướng dẫn thực hiện:
Bước 1: Cá nhân truy cập Cổng Dịch vụ công ngành Thuế 2026 và đăng nhập.
Đường link: https://dichvucong.gdt.gov.vn/tthc/homelogin
Bước 2: Tra cứu thủ tục hành chính
– Chọn mục “Thủ tục Hành Chính” => Chọn “Cá nhân”
– Gõ tìm “Tờ Khai 01/DNXLNT” – Đề nghị bù trừ khoản nộp thừa
Chọn mã thủ tục hành chính [1008565] để chọn nộp hồ sơ
Bước 3: Thực hiện kê khai thông tin nộp hồ sơ
– Chọn “Tiếp tục” để thực hiện khai thông tin
– Chọn “Khai theo thông tin nghĩa vụ thuế”
– Màn hình sẽ hiển thị các nghĩa vụ thuế của cá nhân NNT
– NNT chọn khoản thuế muốn thực hiện đề nghị xử lý
Chọn “Tiếp tục” và thực hiện kê khai để được xử lý.
👉 Một số lưu ý quan trọng
- Cá nhân chỉ được hoàn thuế khi:
- Có mã số thuế tại thời điểm đề nghị hoàn
- Thông tin tài khoản ngân hàng phải:
- Chính chủ và trùng khớp với thông tin đăng ký thuế
- Nên lưu trữ đầy đủ:
- Chứng từ khấu trừ thuế
- Tờ khai, quyết toán các năm trước
👉 Kết luận
Tùy từng tình huống cụ thể, cá nhân có thể lựa chọn:
- Quyết toán thuế → nếu chưa quyết toán
- Bổ sung hồ sơ → nếu đã bị từ chối hoàn
- Đề nghị xử lý khoản nộp thừa → nếu dữ liệu đã đầy đủ
Việc lựa chọn đúng phương án không chỉ giúp rút ngắn thời gian hoàn thuế, mà còn hạn chế tối đa việc bị cơ quan thuế yêu cầu giải trình, bổ sung nhiều lần.
