Trong quá trình hoạt động, nhiều hộ kinh doanh thuộc diện phải chuyển từ phương pháp khoán sang phương pháp kê khai thuế theo quy định mới của cơ quan thuế. Việc thực hiện thủ tục này hiện nay có thể nộp hoàn toàn online thông qua Cổng Dịch vụ công ngành Thuế, giúp tiết kiệm thời gian và chi phí.
Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn chi tiết từng bước thực hiện, đồng thời cập nhật tỷ lệ thuế TNCN theo dự thảo mới nhất và mức xử phạt khi chậm đăng ký thuế hộ kinh doanh năm 2026.
1. Hướng dẫn hộ kinh doanh nộp tờ khai chuyển sang phương pháp kê khai thuế online
Bước 1: Đăng nhập Cổng Dịch vụ công ngành Thuế
Truy cập Cổng Dịch vụ công ngành Thuế tại địa chỉ:
👉 https://dichvucong.gdt.gov.vn
Người nộp thuế (NNT) đăng nhập bằng:
Tài khoản Thuế điện tử; hoặc
Tài khoản Định danh điện tử (VNeID).
Bước 2: Tìm kiếm tờ khai chuyển đổi phương pháp tính thuế
Tại giao diện chính, NNT thực hiện:
Chọn “Thủ tục hành chính” → “Tờ khai”
Nhập từ khóa tìm kiếm: “01/CNKD”
Lựa chọn Mẫu 01/CNKD theo Thông tư 40, sau đó nhấn “Tìm kiếm”.
Bước 3: Chọn thủ tục hành chính tương ứng
Lựa chọn mã TTHC: 2.002259
Nhấn vào biểu tượng “Nộp hồ sơ”
Chọn “Tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh – TT40”
Nhấn “Tiếp tục”.
Bước 4: Chọn địa điểm kinh doanh
Chọn đúng địa điểm kinh doanh cần thực hiện chuyển đổi
Nhấn “Tiếp tục”.
Bước 5: Chọn hình thức kê khai
Tại mục “Hình thức kê khai”, chọn phương thức phù hợp
Nhấn “Tiếp tục”.
Bước 6: Kê khai thông tin chuyển đổi phương pháp tính thuế
Tích chọn mục “Hộ kinh doanh chuyển đổi phương pháp tính thuế”
Kê khai đầy đủ, chính xác các thông tin theo yêu cầu trên tờ khai.
Bước 7: Hoàn tất và nộp hồ sơ
Kiểm tra lại toàn bộ nội dung đã kê khai
Nhấn “Hoàn thành” để gửi hồ sơ đến cơ quan thuế.
👉 Sau khi nộp, NNT theo dõi tình trạng xử lý hồ sơ trực tiếp trên hệ thống.
2. Tỷ lệ đóng thuế TNCN của hộ kinh doanh theo dự thảo mới nhất
Căn cứ Điều 4 Dự thảo Nghị định (lần 2) quy định về khai thuế, tính thuế và sử dụng hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được đề xuất như sau: Tải về
2.1. Trường hợp không phải nộp thuế TNCN
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống:
👉 Không phải nộp thuế TNCN.
2.2. Trường hợp nộp thuế theo thu nhập tính thuế
Áp dụng với hộ, cá nhân có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm.
Thu nhập tính thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lý liên quan
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất
Thuế suất đề xuất:
Doanh thu trên 500 triệu đến 03 tỷ đồng: 15%
Trên 03 tỷ đến 50 tỷ đồng: 17%
Trên 50 tỷ đồng: 20%
⚠️ Thu nhập từ cho thuê bất động sản không áp dụng phương pháp này.
2.3. Lựa chọn nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu
Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đến 03 tỷ đồng được lựa chọn:
Nộp thuế theo thu nhập tính thuế; hoặc
Nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu vượt 500 triệu đồng.
Thuế suất theo ngành nghề:
Phân phối, cung cấp hàng hóa: 0,5%
Dịch vụ, xây dựng không bao thầu NVL: 2%
Sản xuất, vận tải, xây dựng có bao thầu NVL: 1,5%
Nội dung số, quảng cáo số, trò chơi điện tử, phim số…: 5%
Cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, xổ số, bán hàng đa cấp: 5%
Hoạt động kinh doanh khác: 1%
👉 Trường hợp có nhiều địa điểm/ngành nghề, được trừ tối đa 500 triệu đồng/năm cho toàn bộ hoạt động kinh doanh.
2.4. Thuế TNCN đối với cho thuê bất động sản
Thuế TNCN = Doanh thu vượt 500 triệu × 5%
Không áp dụng cho hoạt động kinh doanh lưu trú.
2.5. Nguyên tắc ổn định phương pháp tính thuế
Phương pháp tính thuế được áp dụng ổn định trong 02 năm liên tiếp.
Nếu hộ kinh doanh đang nộp thuế theo % doanh thu nhưng doanh thu thực tế vượt 3 tỷ đồng trong 2 năm liên tiếp, thì bắt buộc chuyển sang tính thuế trên thu nhập từ năm tiếp theo.
3. Mức phạt chậm đăng ký thuế hộ kinh doanh năm 2026
Căn cứ Điều 10 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP, mức xử phạt chậm đăng ký thuế hộ kinh doanh được áp dụng như sau:
Chậm 01 – 10 ngày (có tình tiết giảm nhẹ): Phạt cảnh cáo
Chậm 01 – 30 ngày: Phạt tiền 1 – 2 triệu đồng
Chậm 31 – 90 ngày: Phạt tiền 3 – 6 triệu đồng
Chậm từ 91 ngày trở lên: Phạt tiền 6 – 10 triệu đồng
Các tình tiết được xem là giảm nhẹ
Theo Điều 8 Luật Xử lý vi phạm hành chính 2012, bao gồm:
Tự nguyện khắc phục hậu quả, bồi thường thiệt hại
Thành thật khai báo, tích cực phối hợp với cơ quan chức năng
Vi phạm do hoàn cảnh đặc biệt khó khăn
Người vi phạm là phụ nữ mang thai, người già yếu, người khuyết tật
Vi phạm do trình độ lạc hậu hoặc các tình tiết khác theo quy định của Chính phủ.
Kết luận
Việc chuyển sang phương pháp kê khai thuế là xu hướng tất yếu trong quản lý thuế hộ kinh doanh. Hộ kinh doanh cần thực hiện đúng thời hạn, đúng quy trình để tránh rủi ro xử phạt và đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế.
Nếu bạn cần:
Hỗ trợ kê khai – chuyển đổi phương pháp tính thuế,
Tư vấn thuế hộ kinh doanh – cá nhân kinh doanh,
Gọi cho chúng tôi để được hỗ trợ:
Chúng tôi sẵn lòng hỗ trợ bạn trong mọi vấn đề liên quan đến đăng ký kinh doanh và các thủ tục hành chính khác.
