Tại Hội nghị đối thoại giữa Bộ Tài chính với người nộp thuế về chính sách, thủ tục hành chính thuế và hải quan năm 2025, nhiều doanh nghiệp đã quan tâm và đặt câu hỏi liên quan đến chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) theo quy định mới của Quốc hội.
1. Nội dung vướng mắc của người nộp thuế
Người nộp thuế dẫn chiếu Nghị quyết số 198/2025/QH15 của Quốc hội, theo đó:
Doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế TNDN trong thời hạn 03 năm;
Thời gian miễn thuế được tính kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu;
Chính sách áp dụng đối với doanh nghiệp thành lập sau ngày 17/5/2025.
Từ quy định trên, người nộp thuế đề nghị Cục Thuế làm rõ:
👉 Ngoài các tiêu chí nêu trong Nghị quyết 198/2025/QH15, doanh nghiệp có phải đáp ứng thêm điều kiện nào khác để được hưởng chính sách miễn thuế TNDN hay không?
2. Quan điểm trả lời của Cục Thuế
Trả lời vấn đề này, đại diện Cục Thuế đã viện dẫn khoản 4 Điều 10 Nghị quyết số 198/2025/QH15, trong đó quy định rõ:
“Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.”
Trên cơ sở quy định nêu trên, Cục Thuế khẳng định:
Doanh nghiệp có trách nhiệm tự xác định:
Mình có thuộc đối tượng doanh nghiệp nhỏ và vừa theo quy định pháp luật hay không;
Thời điểm được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu để làm căn cứ xác định thời gian miễn thuế.
Ngoài các điều kiện đã được quy định tại Nghị quyết 198/2025/QH15, pháp luật không đặt ra thêm bất kỳ điều kiện nào khác để được hưởng chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 03 năm đầu.
Như vậy, chỉ cần đáp ứng đúng đối tượng và thời điểm thành lập, doanh nghiệp nhỏ và vừa sẽ được áp dụng chính sách miễn thuế TNDN theo quy định, không phải xin thêm chấp thuận hay đáp ứng tiêu chí bổ sung nào khác.
3. Hướng dẫn thủ tục chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp
Trước đó, Cục Thuế cũng đã ban hành hướng dẫn về thủ tục chuyển đổi từ hộ kinh doanh sang doanh nghiệp, theo đó, hộ kinh doanh có thể thực hiện theo 06 bước cơ bản sau:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đăng ký thành lập doanh nghiệp theo loại hình đã lựa chọn.
Bước 2: Nộp hồ sơ tại Phòng Đăng ký kinh doanh nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính (có thể nộp trực tuyến qua Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp).
Bước 3: Phòng Đăng ký kinh doanh kiểm tra hồ sơ và cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp nếu hồ sơ hợp lệ.
Bước 4: Trong thời hạn 02 ngày làm việc kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Phòng Đăng ký kinh doanh thực hiện gửi thông tin để chấm dứt hoạt động hộ kinh doanh, theo quy định tại Điều 27 Nghị định 168/2025/NĐ-CP.
Bước 5: Thực hiện đăng bố cáo thành lập doanh nghiệp trên Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận.
Bước 6: Thực hiện các thủ tục sau đăng ký như: đăng ký thuế, khắc dấu và công bố mẫu dấu (nếu có).
Gọi cho chúng tôi để được hỗ trợ:
Chúng tôi sẵn lòng hỗ trợ bạn trong mọi vấn đề liên quan đến đăng ký kinh doanh và các thủ tục hành chính khác.
