1. Chính sách giảm thuế giá trị gia tăng (GTGT) năm 2024 – Đòn bẩy hỗ trợ nền kinh tế
Chính sách giảm thuế GTGT năm 2024, theo Nghị quyết 142/2024/QH15 được Quốc hội thông qua vào ngày 29/6/2024 trong kỳ họp thứ 7, Quốc hội khóa XV, đã được triển khai nhằm thúc đẩy phục hồi và phát triển kinh tế. Bối cảnh khó khăn do tác động từ các yếu tố kinh tế toàn cầu và trong nước đặt ra nhu cầu cấp bách về các biện pháp hỗ trợ thiết thực. Chính sách này, có hiệu lực từ ngày 01/7/2024 đến 31/12/2024, đưa ra mức giảm 2% thuế GTGT cho các nhóm hàng hóa và dịch vụ nhất định. Đồng hành cùng nghị quyết, Nghị định 72/2024/NĐ-CP đã được ban hành để hướng dẫn chi tiết, mang lại nhiều lợi ích cụ thể cho các doanh nghiệp và hộ kinh doanh trong thời gian áp dụng.
Phạm vi áp dụng
Chính sách giảm thuế GTGT năm 2024 nhắm đến các nhóm hàng hóa và dịch vụ hiện đang chịu mức thuế suất 10%, ngoại trừ một số lĩnh vực nhất định như:
- Viễn thông, tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, sản phẩm kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không bao gồm khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, hóa chất.
- Hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, như được quy định trong Phụ lục II của Nghị định này.
- Công nghệ thông tin theo quy định pháp luật về công nghệ thông tin.
Thời gian áp dụng
Chính sách giảm thuế có hiệu lực từ ngày 01/7/2024 đến 31/12/2024, tạo điều kiện cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh điều chỉnh chiến lược giá cả và kế hoạch tài chính. Khoảng thời gian này kỳ vọng sẽ thúc đẩy tiêu dùng, khôi phục sản xuất kinh doanh và ổn định thị trường trong bối cảnh kinh tế biến động.
Lợi ích thiết thực
Chính sách giảm thuế GTGT 2024 không chỉ giúp giảm gánh nặng tài chính mà còn tăng cường năng lực cạnh tranh của sản phẩm, dịch vụ trên thị trường. Với các doanh nghiệp, việc giảm thuế tạo điều kiện thuận lợi để mở rộng sản xuất, nâng cao chất lượng, từ đó thúc đẩy tăng trưởng. Đối với hộ kinh doanh, chính sách này giúp giảm chi phí đầu vào, tăng khả năng duy trì và phát triển kinh doanh trong thời gian tới.
Kết luận
Chính sách giảm thuế GTGT năm 2024, được cụ thể hóa bởi Nghị định 72/2024/NĐ-CP, là bước đi chiến lược trong việc hỗ trợ phục hồi kinh tế và duy trì đà tăng trưởng. Đây là cơ hội quan trọng giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh vượt qua khó khăn, đóng góp vào sự phát triển chung của nền kinh tế trong nửa cuối năm 2024.
2. Hướng dẫn chi tiết cách xuất hóa đơn giảm thuế GTGT năm 2024
Theo quy định tại Khoản 3 Điều 1 Nghị định 72/2024/NĐ-CP, quá trình xuất hóa đơn giảm thuế GTGT năm 2024 gồm các bước cụ thể như sau:
Bước 1: Ghi nhận số tiền hàng hóa và dịch vụ trước khi giảm thuế
Trên hóa đơn, tại cột “Thành tiền,” doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh cần ghi rõ số tiền hàng hóa và dịch vụ trước khi áp dụng mức giảm thuế. Đây là số tiền gốc mà khách hàng phải thanh toán trước khi áp dụng chính sách giảm thuế. Điều này đảm bảo sự minh bạch và chính xác trong việc xác định doanh thu, giúp theo dõi và báo cáo tài chính một cách rõ ràng.
Bước 2: Ghi nhận số tiền sau khi giảm thuế
Tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” trên hóa đơn, ghi rõ số tiền đã được giảm tương ứng với 20% tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, theo quy định tại Nghị quyết 142/2024/QH15. Mức giảm này được tính dựa trên số tiền hàng hóa và dịch vụ trước khi giảm thuế. Lưu ý rằng số tiền sau khi giảm phải phản ánh chính xác mức giảm thuế GTGT theo quy định, đảm bảo tính hợp lệ và tuân thủ chính sách thuế hiện hành.
Bước 3: Ghi chú thông tin giảm thuế
Để đảm bảo hóa đơn được minh bạch và hợp pháp, cần ghi chú rõ ràng về việc giảm thuế trên hóa đơn. Cụ thể, ghi chú như sau: “Đã giảm… (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết 142/2024/QH15.” Thông tin này giúp cơ quan thuế và các bên liên quan xác định rõ việc áp dụng chính sách giảm thuế và số tiền đã được giảm, tạo điều kiện thuận lợi cho quá trình kiểm tra và đối chiếu sau này.
3. Lưu ý khi xuất hóa đơn giảm thuế GTGT năm 2024
Khi áp dụng chính sách giảm thuế và xuất hóa đơn, doanh nghiệp cần chú ý đến một số điểm quan trọng để tránh các sai sót và đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật.
1. Các sai sót thường gặp khi xuất hóa đơn giảm thuế
Một số lỗi phổ biến khi xuất hóa đơn giảm thuế bao gồm:
- Ghi không đúng mức giảm thuế: Có thể xảy ra trường hợp doanh nghiệp ghi nhầm tỷ lệ giảm thuế hoặc không cập nhật kịp thời các quy định mới.
- Áp dụng sai tỷ lệ thuế suất: Doanh nghiệp có thể nhầm lẫn trong việc xác định mức thuế suất giảm cho từng mặt hàng hoặc dịch vụ.
- Lập hóa đơn thiếu căn cứ: Xuất hóa đơn giảm thuế cho các đối tượng không thuộc diện được giảm hoặc không đủ điều kiện áp dụng chính sách.
Để khắc phục những sai sót này, doanh nghiệp nên thường xuyên cập nhật thông tin quy định pháp luật và đào tạo nhân viên kế toán, bộ phận xuất hóa đơn về các yêu cầu cụ thể khi thực hiện giảm thuế.
2. Bảo quản hóa đơn
Hóa đơn giảm thuế cần được lưu trữ cẩn thận để phục vụ công tác kiểm tra và thanh tra. Theo quy định, hóa đơn phải được bảo quản trong thời gian ít nhất 10 năm. Doanh nghiệp cần lưu trữ hóa đơn trong điều kiện an toàn, tránh ẩm ướt, ánh sáng mạnh và hư hỏng. Hóa đơn nên được sắp xếp khoa học theo ngày, tháng, năm hoặc theo loại thuế để dễ dàng tra cứu khi cần. Việc sử dụng phần mềm quản lý hóa đơn giúp doanh nghiệp quản lý và lưu trữ hóa đơn hiệu quả, đồng thời đáp ứng yêu cầu từ cơ quan thuế khi cần cung cấp thông tin.
3. Kê khai thuế
Khi kê khai thuế GTGT với mức giảm thuế, doanh nghiệp cần tuân thủ quy định về tỷ lệ thuế suất giảm. Trên tờ khai thuế, cần ghi rõ số lượng hóa đơn giảm thuế và số tiền thuế đã giảm. Doanh nghiệp phải đảm bảo rằng số thuế đầu vào và đầu ra được phản ánh chính xác với mức giảm thuế. Đồng thời, cần thường xuyên cập nhật các quy định mới để không bỏ sót các thay đổi trong chính sách thuế. Trong tờ khai thuế, các hóa đơn giảm thuế cần được trình bày rõ ràng, bao gồm cả lý do và các thông tin liên quan để cơ quan thuế dễ dàng kiểm tra và xác minh.
4. Kết luận
Khi xuất hóa đơn giảm thuế, doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý đến các sai sót thường gặp, thực hiện biện pháp khắc phục kịp thời, bảo quản hóa đơn có tổ chức, và kê khai thuế đúng cách. Thực hiện đúng quy trình không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được rủi ro pháp lý mà còn nâng cao hiệu quả quản lý tài chính và thuế.
Câu hỏi thường gặp
- Hộ kinh doanh mới thành lập có được hưởng chính sách giảm thuế không?
- Có, nếu hộ kinh doanh thỏa mãn các điều kiện về đối tượng áp dụng quy định trong Nghị quyết 142/2024/QH15.
- Cách xác định tỷ lệ giảm thuế khi xuất hóa đơn?
- Tỷ lệ giảm thuế là 20% trên mức tỷ lệ phần trăm áp dụng cho nhóm hàng hóa và dịch vụ thuộc diện giảm thuế, theo Nghị quyết 142/2024/QH15.
- Có cần cập nhật lại thông tin trong hệ thống kế toán khi áp dụng giảm thuế không?
- Cần cập nhật lại thông tin, đặc biệt là về mức thuế suất mới, để đảm bảo việc xuất hóa đơn và kê khai thuế chính xác.
- Hóa đơn giảm thuế có cần gửi cho cơ quan thuế không?
- Không cần gửi trực tiếp, nhưng doanh nghiệp phải lưu trữ và kê khai đầy đủ trong tờ khai thuế để phục vụ cho việc kiểm tra khi có yêu cầu từ cơ quan thuế.
