Những hành vi nào là mua bán trái phép hóa đơn? Có chịu xử phạt hình sự?

Sử dụng hóa đơn không hợp pháp: Nguy cơ tiềm ẩn và hậu quả nghiêm trọng

Sử dụng hóa đơn không hợp pháp là hành vi vi phạm pháp luật thuế, gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động kinh doanh, trật tự xã hội và nền kinh tế. Để hiểu rõ hơn về vấn đề này, bài viết sẽ cung cấp thông tin chi tiết về các hành vi vi phạm, mức phạt cụ thể và những hậu quả nghiêm trọng đi kèm.

1. Các hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp:

Theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP về quản lý hóa đơn, chứng từ, việc sử dụng hóa đơn không hợp pháp bao gồm các hành vi sau:

1.1 Hóa đơn thiếu hoặc sai thông tin:

• Thiếu thông tin bắt buộc: Không ghi đầy đủ các nội dung theo quy định như: tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán và người mua, ngày tháng lập hóa đơn, tên hàng hóa, dịch vụ, số lượng, giá trị,…
• Sai thông tin: Tẩy xóa, sửa chữa thông tin trên hóa đơn không đúng quy định, thông tin trên các liên hóa đơn không khớp nhau.

1.2 Hóa đơn khống hoặc giả:

• Hóa đơn khống: Lập hóa đơn cho giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ không có thật (hoặc một phần) nhằm mục đích gian lận thuế hoặc trục lợi cá nhân.
• Hóa đơn giả: Sử dụng hóa đơn do cơ quan, tổ chức không có thẩm quyền cấp hoặc tự in ấn, sao chép hóa đơn bất hợp pháp.

1.3 Hóa đơn sai giá trị hoặc nội dung:

• Sai giá trị: Giá trị hàng hóa, dịch vụ trên hóa đơn chênh lệch so với giá trị thực tế nhằm mục đích trốn thuế hoặc gian lận.
• Sai nội dung: Sử dụng hóa đơn không phù hợp với mục đích kinh doanh, ghi sai tên hàng hóa, dịch vụ hoặc thông tin về người bán, người mua.

1.4 Sử dụng hóa đơn để gian lận thuế:

• Dùng hóa đơn để quay vòng hàng hóa: Sử dụng hóa đơn để hợp thức hóa việc vận chuyển hàng hóa không có thật nhằm mục đích trốn thuế.
• Sử dụng hóa đơn của người khác: Sử dụng hóa đơn của tổ chức, cá nhân khác để chứng minh cho giao dịch mua bán của bản thân nhằm mục đích trốn thuế.
• Sử dụng hóa đơn đã bị kết luận là không hợp pháp: Tiếp tục sử dụng hóa đơn đã bị cơ quan thuế hoặc cơ quan chức năng kết luận là không hợp pháp.

1.5 Sử dụng hóa đơn cho mục đích khác:

• Sử dụng hóa đơn để hợp thức hóa chi phí không hợp lý: Sử dụng hóa đơn để ghi nhận các khoản chi phí không có thật hoặc không liên quan đến hoạt động kinh doanh.
• Sử dụng hóa đơn để trục lợi cá nhân: Sử dụng hóa đơn để rút tiền quỹ, chiếm đoạt tài sản hoặc phục vụ cho mục đích cá nhân.

2. Mức phạt đối với hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp:

Theo Điều 28 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt đối với hành vi sử dụng hóa đơn không hợp pháp như sau:

• Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 50.000.000 đồng đối với các hành vi thông thường.
• Ngoài ra, có thể bị áp dụng các biện pháp khác như:
  • Buộc hủy hóa đơn đã sử dụng.
  • Đình chỉ hoạt động kinh doanh trong thời hạn nhất định.
  • Khởi tố hình sự nếu vi phạm nghiêm trọng.

Lưu ý: Mức phạt cụ thể sẽ phụ thuộc vào tính chất, mức độ và giá trị của hành vi vi phạm.

3. Hậu quả nghiêm trọng của việc sử dụng hóa đơn không hợp pháp:

• Gây thiệt hại cho ngân sách nhà nước:
  Việc sử dụng hóa đơn không hợp pháp để trốn thuế, gian lận thuế sẽ dẫn đến tình trạng thất thu thuế, ảnh hưởng trực tiếp đến nguồn thu cho ngân sách nhà nước. Điều này dẫn đến thiếu hụt nguồn lực cho các hoạt động chi tiêu công như giáo dục, y tế, an ninh quốc phòng,… ảnh hưởng đến sự phát triển chung của đất nước.
• Gây mất công bằng trong kinh doanh:
  Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn không hợp pháp để trốn thuế sẽ tạo ra lợi thế cạnh tranh không lành mạnh so với các doanh nghiệp tuân thủ pháp luật. Điều này khiến cho các doanh nghiệp làm ăn chân chính gặp khó khăn, thậm chí phá sản, dẫn đến mất cân bằng trong môi trường kinh doanh và cản trở sự phát triển chung của thị trường.
• Gây ảnh hưởng đến uy tín của doanh nghiệp:
  Khi bị phát hiện sử dụng hóa đơn không hợp pháp, uy tín của doanh nghiệp sẽ bị ảnh hưởng nghiêm trọng. Doanh nghiệp có thể bị mất khách hàng, đối tác, thậm chí bị cơ quan chức năng xử lý nghiêm minh theo quy định của pháp luật.
• Khó khăn trong việc tiếp cận nguồn vốn vay:
  Các ngân hàng và tổ chức tín dụng thường có quy định chặt chẽ về việc cho vay đối với các doanh nghiệp có vi phạm về thuế. Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn không hợp pháp sẽ gặp nhiều khó khăn trong việc tiếp cận nguồn vốn vay, ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh.
• Có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự:
  Trong trường hợp vi phạm sử dụng hóa đơn không hợp pháp có giá trị lớn hoặc gây hậu quả nghiêm trọng, người vi phạm có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo quy định của Bộ luật Hình sự.

Ngoài ra, việc sử dụng hóa đơn không hợp pháp còn có thể dẫn đến một số hậu quả khác như:

• Gây rối loạn thị trường, ảnh hưởng đến trật tự kinh tế – xã hội.
• Gây mất niềm tin của người tiêu dùng đối với các sản phẩm, dịch vụ trên thị trường.
• Gây khó khăn cho công tác quản lý nhà nước về thuế.

Vì vậy, doanh nghiệp và cá nhân cần nâng cao ý thức chấp hành pháp luật về thuế, sử dụng hóa đơn đúng quy định để tránh những hậu quả nghiêm trọng như trên.

Kết luận

Sử dụng hóa đơn không hợp pháp là hành vi vi phạm pháp luật thuế, gây ra nhiều hậu quả nghiêm trọng cho bản thân doanh nghiệp, cá nhân và cho nền kinh tế. Do đó, mỗi tổ chức và cá nhân cần nâng cao ý thức chấp hành pháp luật, sử dụng hóa đơn đúng quy định để góp phần xây dựng môi trường kinh doanh lành mạnh, minh bạch và phát triển chung của đất nước.

Gọi cho chúng tôi để được hỗ trợ:

HỖ TRỢ NGAY: 097.110.6895

Chúng tôi sẵn lòng hỗ trợ bạn trong mọi vấn đề liên quan đến đăng ký kinh doanh và các thủ tục hành chính khác.