Người nộp thuế xuất hóa đơn vượt ngưỡng an toàn là gì?

Mục lục ẩn

1 1. Quy định về hệ số K để kiểm tra xuất hóa đơn vượt ngưỡng an toàn

2 2. Tổng cục Thuế chỉ đạo kiểm tra người nộp thuế xuất hóa đơn vượt ngưỡng an toàn

3 3. Hậu quả khi vi phạm quy định pháp luật thuế về hóa đơn

3.1 Trong trường hợp vi phạm nghiêm trọng hơn, nếu hành vi phạm tội liên quan đến việc in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước, cơ quan chức năng sẽ căn cứ vào Điều 203 của Bộ luật Hình sự 2015, sửa đổi bổ sung năm 2017 để truy cứu trách nhiệm hình sự. Theo đó, người có hành vi vi phạm có thể bị phạt tiền lên đến 500 triệu đồng hoặc bị phạt tù lên đến 5 năm. Đặc biệt, đối với pháp nhân thương mại phạm tội, mức phạt tiền có thể lên đến 1 tỷ đồng, đồng thời có thể bị cấm kinh doanh, cấm hoạt động trong một số lĩnh vực nhất định lên đến 3 năm, hoặc bị cấm huy động vốn trong thời gian tối đa là 3 năm. Những mức xử phạt này nhằm tăng cường tính răn đe, ngăn ngừa và xử lý nghiêm các hành vi vi phạm pháp luật liên quan đến hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, bảo vệ quyền lợi của Nhà nước và các doanh nghiệp làm ăn chân chính.

4 Gọi cho chúng tôi để được hỗ trợ:

Ngày 14/6/2023, Tổng cục Thuế đã ban hành Công văn số 2392/TCT-QLRR năm 2023 về việc kiểm tra hóa đơn điện tử, trong đó đưa ra chỉ đạo kiểm tra đối với các trường hợp người nộp thuế xuất hóa đơn vượt ngưỡng an toàn. Vậy có thể hiểu người nộp thuế xuất hóa đơn vượt ngưỡng an toàn là gì?

1. Quy định về hệ số K để kiểm tra xuất hóa đơn vượt ngưỡng an toàn

Công văn số 2392/TCT-QLRR năm 2023 của Tổng cục Thuế được ban hành nhằm kiểm soát và ngăn chặn tình trạng xuất hóa đơn khống, góp phần nâng cao tính minh bạch và phòng chống gian lận thuế. Trong đó, hệ số K đóng vai trò quan trọng trong việc xác định ngưỡng kiểm soát an toàn khi xuất hóa đơn.

Theo công văn, hệ thống sẽ tự động kiểm soát tổng giá trị hàng hóa bán ra trên các hóa đơn đã xuất so với ngưỡng giá trị hàng hóa đầu vào. Ngưỡng này được xác định bằng cách nhân hệ số K với tổng giá trị hàng tồn kho và tổng giá trị hàng hóa mua vào của doanh nghiệp. Nếu giá trị xuất hóa đơn vượt ngưỡng này, hệ thống sẽ cảnh báo dấu hiệu bất thường.

Hệ thống cũng đưa ra cảnh báo khi các tham số không phù hợp, đồng thời cung cấp thông tin về mức độ vi phạm để người nộp thuế có thể điều chỉnh kịp thời. Đây là công cụ hỗ trợ cơ quan thuế trong việc giám sát, phát hiện và xử lý các trường hợp xuất hóa đơn vượt ngưỡng an toàn, đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

Tóm lại, việc kiểm tra xuất hóa đơn vượt ngưỡng an toàn giúp tăng cường hiệu quả quản lý thuế, phòng chống gian lận thuế và bảo vệ quyền lợi cho người tiêu dùng cũng như nền kinh tế nói chung.

2. Tổng cục Thuế chỉ đạo kiểm tra người nộp thuế xuất hóa đơn vượt ngưỡng an toàn

Tổng cục Thuế đã phát triển các chức năng trên ứng dụng hóa đơn điện tử nhằm đáp ứng yêu cầu kiểm soát và ngăn chặn tình trạng xuất hóa đơn khống, qua đó đảm bảo tính minh bạch và chống gian lận thuế. Một trong những chức năng quan trọng của hệ thống là khả năng tự động kiểm soát tổng giá trị hàng hóa bán ra trên các hóa đơn đã xuất so với ngưỡng giá trị hàng hóa đầu vào. Ngưỡng này được tính toán thông qua một hệ số K, nhân với tổng giá trị hàng tồn kho và tổng giá trị hàng hóa mua vào của người nộp thuế. Việc này giúp cơ quan thuế phát hiện những bất thường trong quá trình xuất hóa đơn và xác định liệu có hành vi xuất hóa đơn khống hay không.

Bên cạnh đó, hệ thống cũng thiết lập cơ chế cảnh báo dựa trên tham số K, giúp cơ quan thuế nhanh chóng nhận diện các trường hợp vượt quá ngưỡng an toàn. Khi một người nộp thuế có hành vi vượt ngưỡng này, hệ thống sẽ tự động đưa họ vào danh sách quản lý, từ đó tạo điều kiện cho cơ quan thuế tiến hành kiểm tra, xác minh. Cơ quan thuế cũng có thể sử dụng chức năng tra cứu danh sách người nộp thuế bị cảnh báo để xem xét và xác định những trường hợp cần phải ngừng sử dụng hóa đơn theo quy định. Điều này phù hợp với các quy định tại Điều 16 của Nghị định 123/2020/NĐ-CP, qua đó đảm bảo việc quản lý hóa đơn điện tử được thực hiện chặt chẽ và hiệu quả.

Trước khi thực hiện triển khai chính thức các chức năng kiểm soát hóa đơn điện tử, Tổng cục Thuế đã tổ chức kiểm tra kết quả kiểm soát theo giá trị hệ số K ban đầu nhằm đảm bảo tính chính xác và hiệu quả của hệ thống. Để triển khai công tác này một cách bài bản và có hệ thống, Tổng cục Thuế đề nghị các Cục Thuế trên toàn quốc tổ chức kiểm tra “Danh sách người nộp thuế (NNT) thuộc diện giám sát xuất hóa đơn vượt ngưỡng an toàn” theo hướng dẫn chi tiết dưới đây.

Kế hoạch thực hiện công tác kiểm soát được bắt đầu với chức năng “Danh sách cảnh báo sử dụng hóa đơn” trên ứng dụng hóa đơn điện tử, được triển khai từ ngày 15/6/2023. Chức năng này sẽ giúp cơ quan thuế kiểm soát các hóa đơn điện tử một cách chặt chẽ, ngăn chặn tình trạng xuất hóa đơn khống, và tạo ra cơ sở dữ liệu cho việc giám sát hoạt động thuế. Các Cục Thuế sẽ thực hiện kiểm tra thông qua danh sách các NNT có dấu hiệu xuất hóa đơn vượt ngưỡng an toàn, từ đó đưa ra các biện pháp xử lý kịp thời.

Xem thêm Làm sao để Thành lập công ty tại Tây Hòa- Phú Yên: Thủ tục- Quy trình- Chi phí [2024]

Về tổ chức thực hiện, mỗi Cục Thuế sẽ phân công công chức phụ trách việc triển khai và kết xuất “Danh sách NNT thuộc diện giám sát xuất hóa đơn vượt ngưỡng an toàn” từ chức năng liên quan tại ứng dụng hóa đơn điện tử. Tham số ngày giám sát sẽ được xác định là 14/6/2023, do đó, dữ liệu kiểm soát sẽ được tổng hợp đến hết ngày này. Dựa trên danh sách kết xuất được, các công chức của cơ quan thuế sẽ thực hiện kiểm tra đối với từng NNT theo các quy định hiện hành và các chỉ tiêu giám sát cụ thể.

Trong quá trình triển khai, nếu gặp phải bất kỳ vướng mắc nào, các Cục Thuế có thể liên hệ trực tiếp để được hỗ trợ. Về nghiệp vụ, các vấn đề liên quan có thể được giải đáp qua số điện thoại tổng đài của Tổng cục Thuế 024.39712555 (máy lẻ 8023), hoặc liên hệ qua email với đ/c Nguyễn Thị Ngọc Thu ([email protected]). Về vấn đề ứng dụng, Cục Thuế có thể gửi yêu cầu hỗ trợ qua hệ thống quản lý yêu cầu Service desk (https://hotro.gdt.gov.vn) hoặc liên hệ qua số điện thoại hỗ trợ (024) 73 055 999 – email: [email protected].

Sau khi hoàn thành việc kiểm tra, các Cục Thuế sẽ tổng hợp kết quả triển khai và gửi báo cáo về Tổng cục Thuế (Ban Quản lý rủi ro) theo mẫu có sẵn tại phụ lục kèm theo Công văn 2392/TCT-QLRR. Trên cơ sở kết quả kiểm tra thực tế, các Cục Thuế sẽ đề xuất hệ số K phù hợp với tình hình thực tế quản lý. Báo cáo và đề xuất này cần được gửi về Tổng cục Thuế trước ngày 30/6/2023 để tổng hợp và đưa ra các chỉ đạo tiếp theo.

3. Hậu quả khi vi phạm quy định pháp luật thuế về hóa đơn

Tùy vào tính chất và mức độ vi phạm liên quan đến việc sử dụng không hợp pháp hóa đơn, chứng từ, người vi phạm có thể phải đối mặt với các hình thức xử lý khác nhau, bao gồm xử phạt vi phạm hành chính hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự theo các quy định của pháp luật. Việc xử lý này sẽ được thực hiện căn cứ vào các hành vi vi phạm cụ thể, cũng như các mức phạt được quy định tại các văn bản pháp lý hiện hành.

Trường hợp người vi phạm bị xử phạt hành chính, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về xử phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn, mức phạt cụ thể sẽ tùy thuộc vào hành vi vi phạm. Cụ thể, đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm, người vi phạm có thể bị phạt tiền lên đến 8 triệu đồng theo quy định tại Điều 24 của Nghị định này. Đối với hành vi mua bán hóa đơn, mức phạt có thể lên đến 50 triệu đồng theo Điều 22 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Ngoài ra, đối với hành vi sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp, như sử dụng hóa đơn, chứng từ giả, chưa có giá trị sử dụng, hết giá trị sử dụng, không ghi đầy đủ các nội dung bắt buộc theo quy định, hoặc lập hóa đơn “khống”, phạt tiền có thể dao động từ 20 đến 50 triệu đồng. Các hành vi này bao gồm cả việc sử dụng hóa đơn để quay vòng khi vận chuyển hàng hóa, hoặc sử dụng hóa đơn để hợp thức hóa các giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ không thực tế.