Xin chào đội ngũ Luật Gia Bùi,
Mình có một số thắc mắc và hy vọng nhận được sự giải đáp từ bạn. Trong năm 2020, mình làm việc cho một doanh nghiệp và nhận được tổng thu nhập là 120 triệu đồng. Trong số này, số tiền thuế TNCN đã bị khấu trừ từ thu nhập của mình là 4.650.000 đồng, mà mình không được hưởng giảm trừ gia cảnh.
Vì vậy, mình muốn biết với mức thu nhập và số tiền thuế đã nộp như trên, mình sẽ được hoàn lại bao nhiêu tiền thuế TNCN.
Rất mong nhận được câu trả lời từ phía công ty sớm nhất. Xin cảm ơn.
Hoàn thuế thu nhập cá nhân tính như thế nào?
- Mức giảm trừ gia cảnh: Theo quy định tại Thông tư số 111/2013/TT-BTC, người nộp thuế có quyền được giảm trừ một phần thu nhập chịu thuế theo mức định trước. Trong trường hợp bạn không có người phụ thuộc, mức giảm trừ gia cảnh là 9 triệu đồng/tháng hoặc tương đương 108 triệu đồng/năm.
- Thu nhập chịu thuế: Thu nhập chịu thuế là số thu nhập mà bạn nhận được sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ. Trong trường hợp này, với tổng thu nhập là 120 triệu đồng và không có giảm trừ gia cảnh, thu nhập chịu thuế sẽ là 120 triệu đồng.
- Tính thuế thu nhập cá nhân: Theo biểu thuế được quy định trong Phụ lục: 01/PL-TNCN của Thông tư số 111/2013/TT-BTC, mức thuế được tính như sau:
Bậc | Thu nhập tính thuế /tháng | Thuế suất | Tính số thuế phải nộp | |
| Cách 1 | Cách 2 | |||
| 1 | Đến 5 triệu đồng (trđ) | 5% | 0 trđ + 5% TNTT | 5% TNTT |
| 2 | Trên 5 trđ đến 10 trđ | 10% | 0,25 trđ + 10% TNTT trên 5 trđ | 10% TNTT – 0,25 trđ |
| 3 | Trên 10 trđ đến 18 trđ | 15% | 0,75 trđ + 15% TNTT trên 10 trđ | 15% TNTT – 0,75 trđ |
| 4 | Trên 18 trđ đến 32 trđ | 20% | 1,95 trđ + 20% TNTT trên 18 trđ | 20% TNTT – 1,65 trđ |
| 5 | Trên 32 trđ đến 52 trđ | 25% | 4,75 trđ + 25% TNTT trên 32 trđ | 25% TNTT – 3,25 trđ |
| 6 | Trên 52 trđ đến 80 trđ | 30% | 9,75 trđ + 30% TNTT trên 52 trđ | 30 % TNTT – 5,85 trđ |
| 7 | Trên 80 trđ | 35% | 18,15 trđ + 35% TNTT trên 80 trđ | 35% TNTT – 9,85 trđ |
- Thu nhập đến 5 triệu đồng/tháng: 5%.
- Do đó, thuế thu nhập cá nhân của bạn là: 10.000.000 * 5% = 500.000 đồng.
Hy vọng điều này giúp bạn hiểu cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân. Nếu có thêm thắc mắc, đừng ngần ngại để lại câu hỏi!
Hoàn thuế TNCN những lao động nhận bằng lương (không gồm thuế)?
BỘ TÀI CHÍNH | CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ——— |
| Số: 3406/TCT-TNCN V/v Hoàn thuế TNCN đối với những lao động thỏa thuận nhận thu nhập bằng lương NET. | Hà Nội, ngày 20 tháng 8 năm 2009 |
Kính gửi: Công ty TNHH Dịch vụ Đóng tàu BiểnViệt
Tổng cục Thuế nhận được công văn số 142/07- 09/CV-VSS ngày16/7/2009 của Công ty Trách nhiệm Hữu hạn (TNHH) Dịch vụ Đóng tàu Biển Việt hỏivề việc hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với những lao động thỏa thuận nhậnthu nhập bằng lương NET. Vấn đề này, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:
Theo Thông tư số 27/2009/TT-BTC ngày 6/2/2009 của Bộ Tàichính hướng dẫn thực hiện việc giãn nộp thuế thu nhập cá nhân và công văn số 1823/BTC-TCT ngày 18/2/2009 của Bộ Tài chính hướng dẫn triển khai thực hiện giãn nộp thuế TNCN thì số thuế được giãn nộp cá nhân có thu nhập được giữ lại trong thời gian được giãn. Trường hợp trước ngày ban hành Thông tư số 27/2009/TT-BTC đơn vị chi trả thu nhập đã tạm khấu trừ thuế thì đơn vị chi trả phải hoàn trả số tiền tạm khấu trừ cho người có thu nhập.
Về nguyên tắc, thuế TNCN là do cá nhân thực hiện nộp, các đơn vị chi trả thu nhập có nghĩa vụ khấu trừ tiền thuế để nộp vào ngân sách Nhà nước thay cho cá nhân. Trường hợp người lao động ký hợp đồng lao động với đơnvị sử dụng lao động, trong đó người lao động nhận lương không có thuế (lươngNET), còn nghĩa vụ thuế do đơn vị sử dụng lao động nộp thuế thay, trong thờigian được giãn nộp thuế thì đơn vị sử dụng lao động được giữ lại tiền thuế đó.Trường hợp người lao động muốn được lấy số tiền thuế TNCN được giãn nộp thìphải đàm phán lại hợp đồng với đơn vị sử dụng lao động để điều chỉnh lại điềukhoản về nghĩa vụ thuế trên hợp đồng lao động.
Tổng cục Thuế trả lời để Công ty TNHH dịch vụ đóng tàu BiểnViệt được biết./.
| Nơi nhận: – Như trên; – Cục thuế các tỉnh, TP trực thuộc TƯ; – Lưu: VT, TNCN. Long | KT. TỔNG CỤC TRƯỞNG Phạm Duy Khương |
Hoàn thuế thu nhập cá nhân hoạt động môi giới bất động sản tại Hồ Chí Minh ?
TỔNG CỤC THUẾ | CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ————— |
| Số: 6018/CT-TTHT V/v: hoàn thuế TNCN | Thành Phố Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng 6 năm 2017 |
Kính gửi: Chi cục Thuế Huyện Hóc Môn
Trả lời văn bản số 2954/CCT-HM ngày 19/5 của Chi cục Thuế về hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN), Cục Thuế TP có ý kiến như sau:
Căn cứ Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế TNCN;
Căn cứ Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 111/2013/TT-BTC hướng dẫn về thuế TNCN;
Căn cứ công văn số 2575/TCT-TNCN ngày 13/6/2016 của Tổng cục Thuế về chính sách thuế đối với cá nhân hành nghề độc lập;
Căn cứ các quy định nêu trên, trường hợp cá nhân có thu nhập từ hoạt động môi giới bất động sản nhưng không có chứng chỉ hành nghề môi giới bất động sản theo quy định của pháp luật, không có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh thì tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập thực hiện khấu trừ thuế TNCN theo quy định về tiền lương, tiền công (tiền thù lao) và thực hiện quyết toán thuế TNCN khi kết thúc năm theo quy định (trừ trường hợp không phải quyết toán thuế).
Về thủ tục hoàn thuế TNCN, đề nghị Chi cục Thuế thực hiện theo quy định hiện hành.
Cục Thuế TP thông báo Chi cục Thuế biết để thực hiện theo đúng quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn tại văn bản này./.
| Nơi nhận: – Như trên; – Phòng Pháp chế; – Lưu: TTHT, VT. 1088 | KT. CỤC TRƯỞNG Nguyễn Nam Bình |
Thời hạn hoàn thuế thu nhập cá nhân theo quy định?
| BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ ——- | CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM |
| Số: 2534/TCT-KK V/v Vướng mắc về hoàn thuế thu nhập cá nhân | Hà Nội, ngày 25 tháng 06 năm 2015 |
Kính gửi: Cục Thuế tỉnh Phú Thọ
Trả lời công văn số 1568/CT-TNCN ngày 15/05/2015 của Cục ThuếtỉnhPhú Thọ về việc vướng mắc hoàn thuếthu nhập cá nhân, Tổng cục Thuế có ý kiếnnhưsau:
Căn cứ Điểm 2, Khoản 18, Điều 1 Luật số 21/2012/QH13 ngày 20/11/2012Luật sửa đổi bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế quy địnhvề trách nhiệmcủa cơ quan quản lý thuế trong việcgiải quyết hồ sơ hoàn thuế:
“…2. Đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau thì chậm nhấtlà sáu ngày làm việc, kể từ ngày nhậnđược đủ hồ sơ hoàn thuế, cơ quan quản lýthuế phải quyết định hoàn thuế…”
Căn cứ Khoản 4 Điều 58 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày06/11/2013của Bộ Tài chính, hướng dẫn như sau:
“4. Kiểm Tra sau hoàn thuế đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm trasau…
b) Đối với trường hợp không thuộc quy định tại điểm a khoản này, việc kiểmtra sau hoàn thuế được thực hiệntheo nguyên tắc quản lý rủi ro trong thời hạn 10(mười) năm, kể từ ngày có quyết định hoàn thuế.”
Theo các quy định trên:
1. Việc giải quyết hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân của Cục Thuế tỉnh PhúThọ phải bảo đảm thời hạn theo quy định. Các hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước,kiểm tra sau thì chậm nhất là sáu ngày làm việc kể từngày nhận được đầy đủ hồ sơhoàn thuế, cơquan thuế ra quyết định hoàn thuế cho người nộp thuế. Việc kiểm trasau hoàn thuế được thực hiện theo quy định tại Khoản 4, Điều58 Thông tư số156/2013/TT-BTC ngày06/11/2013 của Bộ Tài chính.
2. Về phản ánh việc Cục Thuế tỉnh Phú Thọ không tra cứu được đủ dữ liệutrên ứng dụng quản lý thuế tập trung (TMS) để phục vụ giảiquyết hoàn thuế, Tổngcục Thuế (Cục Công nghệ thông tin) đã thực hiện rà soát và xử lý dữliệu đối vớicác hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân trên toàn quốc.
Vì vậy, Cục Thuế tỉnh Phú Thọ thực hiện tra cứu dữ liệu trênhệ thống quảnlý thuế tập trung và căn cứ thôngtin trên các chứng từ, hồ sơ của người nộp thuế để giải quyết hoàn thuế theo quy định.
Tổng cục Thuế trả lời để Cục Thuế tỉnh Phú Thọ biết và thực hiện./.
| Nơi nhận: – Như trên; – Vụ TNCN; – Cục CNTT; -Lưu: VT, KK. | KT. TỔNG CỤC TRƯỞNG Nguyễn Đại Trí |
Thẩm định hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân theo quy định?
BỘ TÀI CHÍNH | CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ————– |
| Số: 3475/TCT-TNCN V/v hoàn thuế thu nhập cá nhân | Hà Nội, ngày 08 tháng 09 năm 2010 |
Kínhgửi: Cục Thuế tỉnh Kiên Giang
Tổng cục Thuế nhận được công văn số 571/CT-TNCN ngày 3/8/2010 của Cục Thuế tỉnh Kiên Giang về việc đề xuất thẩmquyền ký Lệnh hoàn trả ngân sách về thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Vấn đề này,Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:
Theo hướng dẫn tại Bước 3-1b, Điểm1, Mục A, Phần II Quy trình hoàn thuế ban hành kèm theo Quyết định số 1458/QĐ-TCT ngày 14/10/2009 của Tổng cục Thuế thì: “Đối với hồ sơ hoàn thuếGTGT của NNT do Chi cục Thuế quản lý trực tiếp, sau khi lập Phiếu đề nghị hoànthuế: Dự thảo Tờ trình của Chi cục Thuế (Tờ trình phải nêu rõ căn cứ, nội dung,số thuế đủ điều kiện hoàn, số thuế không được hoàn, số tiền thuế nợ, tiền phạtphải bù trừ – nếu có, số thuế còn được hoàn trả, cách thức xử lý số thuế khôngđược hoàn), trình lãnh đạo Chi cục Thuế duyệt ký gửi Cục Thuế để thẩm định hoànthuế theo quy định”.
Căn cứ vào quy định nêu trên thì chỉ quy định đối với hồ sơ hoàn thuế Giá trị gia tăng của người nộp thuế do Chi cục Thuế quản lý trực tiếp phải trình lãnh đạo Chi cục Thuế duyệt ký gửi CụcThuế để thẩm định hoàn thuế theo quy định. Còn đối với hồ sơ hoàn thuế TNCN củangười nộp thuế do Chi cục Thuế quản lý thì Chi cục Thuế lập Lệnh hoàn trả theoquy định của Luật thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật hướng dẫn về thuếTNCN.
Tổng cục Thuế trả lời để Cục Thuếtỉnh Kiên Giang được biết.
| Nơi nhận: – Như trên; – Vụ Pháp chế (TCT); – Cục thuế các tỉnh, TP trực thuộc TW; – Lưu: VT, TNCN. | KT. TỔNG CỤC TRƯỞNG Phạm Duy Khương |
Gọi cho chúng tôi để được hỗ trợ:
Chúng tôi sẵn lòng hỗ trợ bạn trong mọi vấn đề liên quan đến đăng ký kinh doanh và các thủ tục hành chính khác.
