Quy định chung về xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa
Quy định tổng quan về giải quyết số tiền thuế, tiền chậm nộp và tiền phạt nộp thừa được đề cập trong Điều 60 của Luật Quản lý thuế 2019 và Thông tư 80/2021/TT-BTC như sau:
- Bù trừ: Số tiền thuế, tiền chậm nộp và tiền phạt nộp thừa sẽ được khấu trừ vào số tiền tương ứng còn nợ. Điều này giúp giảm hoặc loại bỏ các khoản nợ thuế còn lại của người nộp.
- Trừ vào lần nộp sau: Số tiền thừa có thể được trừ vào các khoản phải nộp trong lần nộp thuế tiếp theo, giúp giảm áp lực tài chính cho người nộp.
- Hoàn trả: Nếu sau khi áp dụng bù trừ và trừ vào lần nộp tiếp theo mà vẫn còn thừa, số tiền đó sẽ được hoàn trả lại cho người nộp thuế, đảm bảo không còn nợ thuế và tiền phạt, cũng như trả lại số tiền đã nộp thừa một cách công bằng.
Các quy định này nhằm tạo ra một hệ thống quản lý thuế minh bạch và hiệu quả, đồng thời bảo vệ quyền lợi của người nộp thuế.
Trường hợp được bù trừ số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa
Trong các tình huống sau đây, người nộp thuế được áp dụng bù trừ số tiền thuế, tiền chậm nộp và tiền phạt nộp thừa với số tiền thuế, tiền chậm nộp và tiền phạt còn nợ:
- Khi có sự kê khai sai sót, tính toán không chính xác hoặc thông báo sai lệch từ phía cơ quan thuế: Trong trường hợp cơ quan thuế xác định hoặc thông báo rằng thông tin về số tiền thuế, tiền chậm nộp và tiền phạt nộp mà người nộp đã cung cấp không chính xác do lỗi của cơ quan thuế, số tiền thừa sẽ được trừ đi từ số tiền thuế, tiền chậm nộp và tiền phạt nộp còn thiếu.
- Khi người nộp thuế tự ý nộp số tiền thừa: Trong trường hợp người nộp tự nguyện nộp số tiền thuế, tiền chậm nộp và tiền phạt nộp thừa, số tiền thừa này sẽ được bù trừ vào số tiền thuế, tiền chậm nộp và tiền phạt nộp còn nợ.
- Khi nộp theo yêu cầu của cơ quan thuế: Nếu cơ quan thuế yêu cầu người nộp thuế nộp thêm số tiền thuế, tiền chậm nộp và tiền phạt nộp, nhưng sau đó xác định rằng số tiền đó là thừa, người nộp thuế sẽ được trừ số tiền thừa từ số tiền còn nợ.
Bằng cách này, quy trình bù trừ không chỉ đảm bảo tính công bằng và minh bạch trong quá trình thu thuế mà còn giúp giảm thiểu tình trạng nợ thuế của người nộp.
Thủ tục bù trừ số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa
Để bù trừ số tiền thuế, tiền chậm nộp, và tiền phạt nộp thừa, người nộp thuế cần tuân thủ các bước sau:
- Chuẩn bị hồ sơ đề nghị: Người nộp thuế cần hoàn thành hồ sơ đề nghị bù trừ và nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp, thường là cục thuế hoặc chi cục thuế tại địa phương.
- Thành phần của hồ sơ đề nghị:
- Đơn đề nghị bù trừ: Trong đơn này, người nộp thuế cung cấp yêu cầu bù trừ và thông tin chi tiết về số tiền thừa cần bù trừ. Tải tại đây
- Chứng từ minh chứng số tiền thừa: Bao gồm các tài liệu như bảng kê thuế, biên bản kiểm tra thuế, hoặc biên bản xác nhận số tiền nộp.
- Các giấy tờ bổ sung: Cần bổ sung các tài liệu hoặc thông tin khác liên quan đến số tiền thừa.
- Nộp hồ sơ và đợi xử lý: Người nộp thuế nộp hồ sơ và chờ quá trình xử lý từ cơ quan thuế. Thời gian xử lý có thể phụ thuộc vào quy trình và tình hình làm việc của cơ quan thuế.
Cơ quan thuế có thẩm quyền xử lý bù trừ số tiền thuế, tiền chậm nộp, và tiền phạt nộp thừa như sau:
- Cơ quan thuế quản lý trực tiếp: Bù trừ trên hệ thống quản lý thuế và xử lý văn bản đề nghị xử lý từ người nộp thuế.
- Cơ quan thuế quản lý khoản thu ngân sách nhà nước: Thực hiện bù trừ trên hệ thống quản lý thuế và giải quyết văn bản đề nghị từ người nộp thuế.
- Cơ quan thuế quản lý địa bàn nhận phân bổ: Bù trừ trên hệ thống quản lý thuế và phối hợp với cơ quan thuế quản lý trực tiếp xử lý bù trừ.
Qua quy trình này, việc bù trừ giúp đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong quá trình thu thuế, đồng thời tối ưu hóa quản lý và sử dụng nguồn lực tài chính của ngân sách nhà nước.
Thời hạn bù trừ số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa
Thời hạn cho việc bù trừ số tiền thuế, tiền chậm nộp, và tiền phạt nộp thừa được quy định như sau:
Số tiền thuế, tiền chậm nộp, và tiền phạt nộp thừa sẽ được bù trừ trong khoảng thời gian là 3 năm kể từ ngày phát sinh khoản nộp thừa. Điều này có nghĩa là người nộp thuế có thời gian 3 năm kể từ ngày phát sinh số tiền thừa để yêu cầu bù trừ với các khoản thuế, phạt nộp khác đang nợ.
Ví dụ, nếu một khoản thuế được nộp thừa vào ngày 1 tháng 1 năm 2024, thì thời hạn để yêu cầu bù trừ sẽ kéo dài đến ngày 1 tháng 1 năm 2027. Sau thời hạn này, nếu không yêu cầu bù trừ, số tiền thuế, tiền chậm nộp, và tiền phạt nộp thừa sẽ không còn hiệu lực và không thể được sử dụng để bù trừ với các khoản nợ thuế khác.
Hoàn trả số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa
Để hoàn trả số tiền thuế, tiền chậm nộp, và tiền phạt nộp thừa cho người nộp thuế, quy trình thực hiện như sau:
- Xác định số tiền thừa: Cơ quan thuế kiểm tra và xác định số tiền thuế, tiền chậm nộp, và tiền phạt nộp thừa dựa trên thông tin từ hồ sơ của người nộp thuế.
- Thông báo hoàn trả: Cơ quan thuế thông báo cho người nộp thuế về số tiền cần được hoàn trả thông qua địa chỉ hoặc phương tiện liên lạc đã được người nộp thuế cung cấp.
- Lựa chọn hình thức nhận hoàn trả: Người nộp thuế có thể chọn hình thức nhận hoàn trả, bao gồm chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng hoặc thanh toán bằng tiền mặt.
- Chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng: Nếu người nộp thuế chọn chuyển khoản, cơ quan thuế yêu cầu ngân hàng thực hiện chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng của người nộp thuế, với điều kiện người nộp thuế cung cấp thông tin tài khoản chính xác.
- Thanh toán bằng tiền mặt: Nếu người nộp thuế chọn thanh toán bằng tiền mặt, cơ quan thuế sẽ tổ chức việc thanh toán tại điểm thuế hoặc các địa điểm khác được chỉ định.
Qua các bước trên, số tiền thừa sẽ được hoàn trả cho người nộp thuế một cách hợp lý và tiện lợi, bảo đảm quyền lợi của người nộp thuế.
Gọi cho chúng tôi để được hỗ trợ:
Chúng tôi sẵn lòng hỗ trợ bạn trong mọi vấn đề liên quan đến đăng ký kinh doanh và các thủ tục hành chính khác.
