Hiện nay, khi hộ kinh doanh thực hiện xuất hóa đơn (dù là hóa đơn điện tử hay hóa đơn giấy), nội dung trên hóa đơn vẫn bắt buộc phải ghi đầy đủ thông tin: tên, địa chỉ và mã số thuế theo đúng thông tin trong Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.
⚖️ Căn cứ pháp lý:
Khoản 1 Điều 91 Nghị định 168/2025/NĐ-CP quy định: Mã số hộ kinh doanh chính là mã số thuế được cấp qua Hệ thống ứng dụng đăng ký thuế, và được ghi rõ trên Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.
Khoản 4 Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP nêu rõ: Hóa đơn bắt buộc phải thể hiện tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán như trong các giấy tờ đăng ký hợp pháp tương ứng (giấy đăng ký doanh nghiệp, hộ kinh doanh, đăng ký thuế…).
Như vậy, cho đến hết ngày 30/6/2025, khi lập hóa đơn, hộ kinh doanh vẫn sử dụng mã số thuế được cấp theo Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh.
⚠️ Tuy nhiên, từ ngày 01/7/2025 trở đi:
Theo Khoản 2 Điều 38 Thông tư 86/2024/TT-BTC, mã số thuế được cấp cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sẽ hết hiệu lực, và sẽ chuyển sang sử dụng số định danh cá nhân khi kê khai, nộp thuế và lập hóa đơn – theo quy định tại Điều 35 Luật Quản lý thuế 2019.
🔍 Tóm lại:
Trước ngày 01/7/2025: Xuất hóa đơn sử dụng mã số thuế.
Từ ngày 01/7/2025 trở đi: Xuất hóa đơn sử dụng số định danh cá nhân thay cho mã số thuế.
🧾 Khi nào hộ kinh doanh phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền?
📌 Theo quy định tại:
Khoản 1 Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP), những trường hợp sau bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, có kết nối trực tiếp với cơ quan thuế:
🔸 Đối tượng áp dụng:
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên, có hoạt động bán lẻ trực tiếp cho người tiêu dùng thuộc các ngành nghề sau:
Trung tâm thương mại, siêu thị
Cửa hàng bán lẻ hàng hóa (trừ xe ô tô, xe máy…)
Dịch vụ ăn uống, nhà hàng, khách sạn
Dịch vụ vận tải hành khách
Dịch vụ vui chơi, giải trí, nghệ thuật
Dịch vụ chiếu phim
Dịch vụ hỗ trợ vận tải
Dịch vụ cá nhân khác…
📝 Lưu ý quan trọng:
Hóa đơn phải được tạo lập ngay tại thời điểm bán hàng, thông qua máy tính tiền có phần mềm kết nối với cơ quan thuế.
Việc áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền là bắt buộc, không phải lựa chọn tùy ý.
💡 Hộ kinh doanh áp dụng phương pháp khấu trừ thuế như thế nào?
Đối với hộ kinh doanh thuộc đối tượng áp dụng phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT), cần lưu ý các nguyên tắc sau:
🔍 Căn cứ:
Khoản 1 Điều 11 Luật Thuế GTGT năm 2024
✅ Cách tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:
Công thức tổng quát:
Thuế GTGT đầu ra:
Là tổng thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra, được ghi trên hóa đơn GTGT.
Tính bằng:
Trường hợp hóa đơn chỉ ghi giá thanh toán đã bao gồm thuế, thì phần thuế GTGT được xác định bằng:
Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:
Là tổng thuế GTGT ghi trên hóa đơn GTGT khi mua hàng hóa, dịch vụ, hoặc các chứng từ nộp thuế GTGT của hàng nhập khẩu, dịch vụ mua từ nước ngoài.
Chỉ được khấu trừ nếu đáp ứng điều kiện về hóa đơn, chứng từ, và hàng hóa dịch vụ phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT.
💼 Lưu ý quan trọng:
Không phải hộ kinh doanh nào cũng được lựa chọn phương pháp khấu trừ. Phải đáp ứng các điều kiện về quy mô, tổ chức kế toán và có đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ thuế với cơ quan thuế.
📌 Tư vấn thực tế cho hộ kinh doanh:
Nếu bạn là hộ kinh doanh cá thể đã đăng ký mã số thuế, hiện tại vẫn dùng mã số đó để kê khai và xuất hóa đơn.
Hãy chuẩn bị sẵn sàng cho việc chuyển đổi sang số định danh cá nhân từ 01/7/2025.
Nếu doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên, hãy liên hệ nhà cung cấp phần mềm hóa đơn điện tử kết nối với máy tính tiền và cơ quan thuế, để tránh bị xử phạt do vi phạm quy định.
Nếu được áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, hãy đảm bảo lưu trữ đầy đủ hóa đơn đầu vào, có hệ thống sổ sách rõ ràng để phục vụ quyết toán thuế.
📚 Căn cứ pháp lý đã sử dụng:
Luật Quản lý thuế 2019
Luật Thuế giá trị gia tăng 2024
Nghị định 123/2020/NĐ-CP
Nghị định 70/2025/NĐ-CP
Nghị định 168/2025/NĐ-CP
Thông tư 86/2024/TT-BTC
Nếu bạn là hộ kinh doanh hoặc kế toán cho hộ kinh doanh và cần hỗ trợ chi tiết về phần mềm hóa đơn điện tử, quy trình khấu trừ thuế, hay thủ tục chuyển đổi sang mã định danh cá nhân, đừng ngần ngại liên hệ với bộ phận tư vấn thuế hoặc cơ quan thuế địa phương để được hướng dẫn cụ thể.
Gọi cho chúng tôi để được hỗ trợ:
Chúng tôi sẵn lòng hỗ trợ bạn trong mọi vấn đề liên quan đến đăng ký kinh doanh và các thủ tục hành chính khác.
