Hướng dẫn xuất hóa đơn điện tử với hộ kinh doanh cho thuê nhà

Quy định về hóa đơn cho hộ kinh doanh

Các trường hợp hộ kinh doanh phải sử dụng hóa đơn điện tử

Theo Khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2021/TT-BTC, có ba trường hợp hộ kinh doanh bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử:

1. Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai: Phải sử dụng giải pháp hóa đơn điện tử.
2. Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán: Nếu có nhu cầu sử dụng hóa đơn, cơ quan thuế sẽ cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh.
3. Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh khai thuế theo từng lần phát sinh: Nếu có yêu cầu, cơ quan thuế sẽ cấp lẻ hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh.

Trường hợp chưa bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử

Theo Khoản 2 Điều 11 Thông tư 78/2021/TT-BTC và Khoản 1 Điều 14 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn và đặc biệt khó khăn được phép sử dụng hóa đơn giấy của cơ quan thuế trong thời gian tối đa 12 tháng nếu đáp ứng các điều kiện sau:

• Không thực hiện giao dịch với cơ quan thuế bằng phương tiện điện tử.
• Không có cơ sở hạ tầng công nghệ thông tin.
• Không có hệ thống phần mềm kế toán.
• Không có phần mềm lập hóa đơn điện tử để sử dụng và truyền dữ liệu điện tử đến người mua và cơ quan thuế.

Lưu ý về thời hạn 12 tháng:

• Đối với hộ kinh doanh hoạt động trước ngày 01/7/2022: Thời hạn được tính từ ngày 01/7/2022.
• Đối với hộ và cá nhân kinh doanh mới thành lập từ ngày 01/7/2022: Thời hạn được tính từ thời điểm đăng ký bắt đầu sử dụng hóa đơn.

Quy định về sử dụng hóa đơn khởi từ máy tính tiền

Theo Điều 8 Thông tư 78/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai và có hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng (trung tâm thương mại, siêu thị, bán lẻ hàng tiêu dùng, ăn uống, nhà hàng, khách sạn, bán lẻ thuốc tân dược, dịch vụ vui chơi, giải trí và các dịch vụ khác) có thể lựa chọn sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế, hoặc hóa đơn điện tử có mã, hóa đơn điện tử không có mã.

Hướng dẫn chi tiết về sản xuất đơn điện tử cho hộ kinh doanh cho thuê nhà

Thuế TP Hà Nội vừa ban hành Công văn 4852/CTHN-TTHT ngày 24/01/2024, hướng dẫn chi tiết về việc xuất hóa đơn cho hộ kinh doanh cho thuê nhà. Văn bản này dựa trên Luật Quản lý thuế 2019, tập trung vào công việc sử dụng hóa đơn điện tử, đặc biệt là đối với hoạt động kinh doanh và thuế doanh nghiệp cá nhân.

Cơ sở lý luận:

• Luật quản lý thuế 2019:
  • Phần 5 Điều 51: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thuộc doanh nghiệp siêu nhỏ phải thực hiện kế toán và tính thuế theo phương pháp kê khai.
  • Điều 91: Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã hóa cơ quan thuế khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, bao gồm cả hoạt động cho thuê nhà.

Yêu cầu về điện tử đơn hàng:

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đủ điều kiện phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã hóa cơ quan thuế.
• Trường hợp chưa đủ điều kiện nhưng cần hóa đơn (ví dụ: giao cho khách hàng, theo yêu cầu của doanh nghiệp), có thể đề xuất cơ chế thuế cấp hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh. Lưu ý: Phải khai và nộp thuế trước khi được cấp.

Hướng dẫn tính thuế cho cá nhân cho tài sản (Thông tư 40/2021/TT-BTC):

• Đối tượng: Cá nhân cho thuê nhà, mặt bằng, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi, phương tiện vận chuyển tải, máy móc thiết bị… (trừ dịch vụ lưu căn).
• Phương pháp khai thuế:
  • Theo từng lần thanh toán (tính từ ngày bắt đầu).
  • Theo năm dương lịch (áp dụng cho toàn bộ thu nhập cho tài khoản).
• Khai thuế: Có thể khai theo từng hợp đồng hoặc nhiều hợp đồng trên cùng tờ khai.
• Lưu ý: Dịch vụ lưu trú (khách sạn, nhà nghỉ… ) không thuộc diện cho thuê tài sản.

Hướng dẫn xác định chi phí trừ doanh nghiệp thuê nhà của cá nhân (Thông tư 96/2015/TT-BTC):

• Đối tượng: Doanh nghiệp thuê nhà kinh doanh, cá nhân không sử dụng điện tử đơn tử.
• Hồ sơ: Hợp đồng nhà, chứng từ thanh toán. Nếu doanh nghiệp nộp thuế thay thế, cần bổ sung bằng chứng từ thuế.
• Chi phí được trừ: Bao gồm cả tài sản nhà và thuế nếu doanh nghiệp phụ trách thay thế.

Lưu ý quan trọng:

• Công ty TNHH Seibu Nousan Việt Nam cần thêm thủ công các quy định trên khi thuê nhà của hộ kinh doanh, cá nhân.
• Cần kiểm tra kỹ thuật hồ sơ để đảm bảo đầy đủ, chính xác và hợp pháp.

Để biết thêm chi tiết, vui lòng tham khảo các văn bản luật liên quan hoặc liên hệ cơ quan thuế để được hướng dẫn cụ thể.

Gọi cho chúng tôi để được hỗ trợ:

HỖ TRỢ NGAY: 097.110.6895

Chúng tôi sẵn lòng hỗ trợ bạn trong mọi vấn đề liên quan đến đăng ký kinh doanh và các thủ tục hành chính khác.