HỎA TỐC: DỰ THẢO GIẢM 30% THUẾ TNCN, THUẾ TNDN NĂM 2026–2027 CHO HỘ KINH DOANH, DOANH NGHIỆP DOANH THU KHÔNG QUÁ 10 TỶ ĐỒNG
Mới đây, Bộ Tài chính đã trình Chính phủ Dự án Nghị quyết của Quốc hội về giảm thuế thu nhập cá nhân (TNCN), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp.
Theo nội dung dự thảo đang được đề xuất, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp có tổng doanh thu không quá 10 tỷ đồng/năm có thể được giảm 30% số thuế TNCN hoặc TNDN phải nộp trong kỳ tính thuế năm 2026 và 2027.
⚠️ LƯU Ý QUAN TRỌNG: Nội dung dưới đây là thông tin theo Dự thảo/Tờ trình của Bộ Tài chính, chưa phải quy định pháp luật chính thức có hiệu lực. Mức giảm thuế và điều kiện áp dụng chỉ được xác định chính thức sau khi Nghị quyết được Quốc hội thông qua và các văn bản hướng dẫn được ban hành.
- Đề xuất giảm 30% thuế TNCN, TNDN cho đối tượng nào?
Theo Điều 1 của dự thảo Nghị quyết, chính sách giảm thuế được đề xuất gồm:
Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Dự thảo đề xuất:
Giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và 2027 đối với:
- Hộ kinh doanh;
- Cá nhân kinh doanh cư trú;
- Có tổng doanh thu trong năm 2026 hoặc 2027 đến 10 tỷ đồng.
Như vậy, nếu chính sách được thông qua theo nội dung dự thảo hiện tại, hộ kinh doanh có doanh thu không quá 10 tỷ đồng/năm sẽ thuộc nhóm đối tượng được xem xét hưởng chính sách giảm 30% số thuế TNCN phải nộp.
Đối với doanh nghiệp
Đối với doanh nghiệp, dự thảo đề xuất:
Giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và 2027 đối với:
- Doanh nghiệp;
- Tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam;
- Có tổng doanh thu năm 2026 hoặc 2027 đến 10 tỷ đồng.
Điểm đáng chú ý là tiêu chí được đặt ra trong dự thảo là tổng doanh thu, không phải lợi nhuận của doanh nghiệp.
Do đó, doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý cách xác định doanh thu để đánh giá mình có thuộc phạm vi áp dụng chính sách hay không.
- Ví dụ: Doanh nghiệp doanh thu 8 tỷ đồng có thể được giảm bao nhiêu thuế?
Giả sử một doanh nghiệp có:
- Doanh thu năm 2026: 8 tỷ đồng;
- Thuế TNDN phải nộp trước khi áp dụng chính sách: 200 triệu đồng.
Nếu Nghị quyết được thông qua đúng theo dự thảo hiện tại và doanh nghiệp đáp ứng đầy đủ điều kiện, số thuế được giảm sẽ là:
200 triệu đồng × 30% = 60 triệu đồng
Số thuế TNDN còn phải nộp:
200 triệu đồng – 60 triệu đồng = 140 triệu đồng.
⚠️ Đây chỉ là ví dụ minh họa. Số thuế thực tế được giảm còn phụ thuộc vào quy định chính thức được Quốc hội thông qua và hướng dẫn của Chính phủ.
- Chính sách này xuất phát từ đâu?
Theo Tờ trình của Bộ Tài chính, ngày 10/12/2025, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, trong đó quy định cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế TNCN.
Sau đó, ngày 24/4/2026, Quốc hội thông qua Luật số 09/2026/QH15 sửa đổi, bổ sung một số quy định của Luật Thuế TNCN, Luật Thuế TNDN, Luật Thuế GTGT và Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt.
Luật giao Chính phủ quy định mức doanh thu không phải nộp thuế TNCN và mức doanh thu để xác định doanh nghiệp được miễn thuế TNDN trên cơ sở các chỉ số kinh tế vĩ mô, khả năng cân đối ngân sách và tình hình kinh tế – xã hội từng thời kỳ.
Ngày 29/4/2026, Chính phủ ban hành Nghị định số 141/2026/NĐ-CP, quy định ngưỡng doanh thu năm không phải nộp thuế TNCN và mức doanh thu để xác định doanh nghiệp được miễn thuế TNDN là đến 1 tỷ đồng, áp dụng từ ngày 01/01/2026.
Tuy nhiên, theo Tờ trình của Bộ Tài chính, qua ý kiến và khảo sát của một số tổ chức như VCCI, Hiệp hội Doanh nghiệp nhỏ và vừa và Ban Nghiên cứu phát triển kinh tế tư nhân (Ban IV), hộ và cá nhân kinh doanh vẫn gặp nhiều khó khăn, đặc biệt trong quá trình chuyển đổi phương pháp nộp thuế từ thuế khoán sang kê khai.
Vì vậy, Bộ Tài chính đề xuất thêm chính sách giảm 30% số thuế phải nộp đối với nhóm hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp có doanh thu đến 10 tỷ đồng.
- Không phải doanh thu đến 10 tỷ đồng là được miễn thuế
Đây là điểm cần đặc biệt lưu ý.
Theo nội dung dự thảo hiện tại, chính sách được đề xuất là:
Giảm 30% số thuế phải nộp
chứ không phải miễn toàn bộ thuế.
Ví dụ:
| Thuế phải nộp | Mức giảm 30% | Số thuế còn phải nộp |
| 50 triệu đồng | 15 triệu đồng | 35 triệu đồng |
| 100 triệu đồng | 30 triệu đồng | 70 triệu đồng |
| 200 triệu đồng | 60 triệu đồng | 140 triệu đồng |
| 500 triệu đồng | 150 triệu đồng | 350 triệu đồng |
| 1 tỷ đồng | 300 triệu đồng | 700 triệu đồng |
Bảng trên chỉ nhằm minh họa cơ chế giảm 30%, chưa phải số thuế thực tế của từng trường hợp.
- Thời gian dự kiến áp dụng: Năm 2026 và 2027
Theo Điều 1 dự thảo, chính sách giảm thuế được đề xuất áp dụng đối với kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.
Điều 2 dự thảo quy định Nghị quyết sẽ có hiệu lực từ ngày được quy định trong Nghị quyết và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026, 2027.
Như vậy, nếu được Quốc hội thông qua theo nội dung hiện tại, chính sách có thể tác động trực tiếp đến nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trong hai năm 2026–2027.
- Doanh nghiệp, hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì?
Trong thời gian chờ chính sách chính thức, doanh nghiệp và hộ kinh doanh nên chủ động:
Đối với doanh nghiệp
- Theo dõi tổng doanh thu phát sinh trong năm;
- Rà soát phương pháp xác định doanh thu;
- Kiểm tra tình trạng kê khai, nộp thuế;
- Rà soát chi phí và hồ sơ chứng từ liên quan;
- Xác định số thuế TNDN dự kiến phải nộp;
- Theo dõi Nghị quyết chính thức và văn bản hướng dẫn của Chính phủ.
Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Đặc biệt cần lưu ý việc chuyển đổi từ phương pháp thuế khoán sang kê khai, quản lý doanh thu, hóa đơn và chứng từ.
Việc xác định chính xác doanh thu không chỉ ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế mà còn có thể ảnh hưởng trực tiếp đến việc xác định có thuộc phạm vi chính sách giảm thuế hay không.
- Khi nào chính sách giảm 30% chính thức có hiệu lực?
Hiện tại chưa thể khẳng định chính sách giảm 30% đã chính thức được áp dụng.
Lý do là văn bản được nêu trong Tờ trình là Dự án Nghị quyết của Quốc hội. Nội dung đề xuất vẫn cần trải qua quy trình xem xét, quyết định theo thẩm quyền.
Do đó, doanh nghiệp và hộ kinh doanh không nên tự động áp dụng mức giảm 30% khi kê khai, quyết toán thuế chỉ dựa trên nội dung dự thảo.
Khi Nghị quyết chính thức được ban hành, cần tiếp tục theo dõi các văn bản hướng dẫn để xác định:
- Đối tượng được giảm thuế;
- Cách xác định tổng doanh thu 10 tỷ đồng;
- Cách tính số thuế được giảm;
- Cách kê khai phần thuế được giảm;
- Hồ sơ, thủ tục cần thực hiện;
- Thời điểm áp dụng cụ thể;
- Các trường hợp loại trừ hoặc điều kiện kèm theo.
- Luật Gia Bùi cập nhật chính sách thuế mới
Chính sách giảm 30% thuế TNCN, TNDN nếu được thông qua sẽ là một chính sách đáng chú ý đối với doanh nghiệp nhỏ, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh trong giai đoạn 2026–2027.
Đặc biệt, đối với doanh nghiệp đang có doanh thu ở mức dưới hoặc xấp xỉ 10 tỷ đồng/năm, việc theo dõi doanh thu và cập nhật chính sách thuế sẽ rất quan trọng để xác định chính xác quyền lợi và nghĩa vụ thuế.
Luật Gia Bùi sẽ tiếp tục cập nhật ngay khi có Nghị quyết chính thức và văn bản hướng dẫn liên quan.
Cần tư vấn về thuế, doanh nghiệp và hộ kinh doanh?
CÔNG TY TNHH TƯ VẤN LUẬT GIA BÙI
Đồng hành cùng doanh nghiệp trong các vấn đề về:
- Thành lập doanh nghiệp;
- Thay đổi đăng ký doanh nghiệp;
- Tư vấn thuế – hóa đơn – kế toán;
- Tạm ngừng, giải thể doanh nghiệp;
- Tư vấn pháp lý doanh nghiệp;
- Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh.
LUẬT GIA BÙI – ĐỒNG HÀNH PHÁP LÝ CÙNG DOANH NGHIỆP.
Lưu ý: Bài viết được tổng hợp trên cơ sở nội dung Tờ trình/Dự thảo được cung cấp và nhằm mục đích thông tin pháp lý. Do chính sách đang trong quá trình xây dựng, nội dung có thể được sửa đổi trước khi văn bản chính thức được ban hành.
