1. Mức Xử Phạt Khi Chậm Nộp Hồ Sơ Khai Thuế GTGT
Căn cứ Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức xử phạt đối với hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế GTGT được quy định như sau:
🔹 Phạt cảnh cáo nếu nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
🔹 Phạt từ 2.000.000 đồng – 5.000.000 đồng nếu nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 01 đến 30 ngày (trừ trường hợp bị cảnh cáo).
🔹 Phạt từ 5.000.000 đồng – 8.000.000 đồng nếu nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 31 đến 60 ngày.
🔹 Phạt từ 8.000.000 đồng – 15.000.000 đồng nếu vi phạm một trong các trường hợp:
- Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 61 đến 90 ngày.
- Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn trên 91 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
- Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.
- Không nộp các phụ lục liên quan đến giao dịch liên kết khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
🔹 Phạt từ 15.000.000 đồng – 25.000.000 đồng nếu nộp hồ sơ khai thuế quá 90 ngày kể từ ngày hết hạn, có phát sinh số thuế phải nộp nhưng đã nộp đủ số thuế, tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế thanh tra.
🚨 Lưu ý:
- Nếu số tiền phạt lớn hơn số thuế phát sinh trong hồ sơ khai thuế, mức phạt tối đa sẽ bằng số thuế phát sinh nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền theo quy định.
- Doanh nghiệp chậm nộp hồ sơ dẫn đến chậm nộp thuế sẽ buộc phải nộp đủ số tiền thuế chậm nộp vào ngân sách nhà nước.
2. Chậm Nộp Hồ Sơ Khai Thuế Do Lỗi Chữ Ký Số Có Được Xem Là Tình Tiết Giảm Nhẹ Không?
📌 Căn cứ pháp lý về tình tiết giảm nhẹ:
🔸 Điều 6 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định tình tiết giảm nhẹ phải tuân theo Luật Xử lý vi phạm hành chính.
🔸 Điều 9 Luật Xử lý vi phạm hành chính 2012 quy định các trường hợp được xem là tình tiết giảm nhẹ, bao gồm:
✔️ Người vi phạm đã chủ động khắc phục hậu quả, tự nguyện bồi thường thiệt hại.
✔️ Người vi phạm tự giác khai báo, thành thật hối lỗi.
✔️ Vi phạm do hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, không do lỗi của bản thân.
✔️ Vi phạm do bị ép buộc hoặc chịu ảnh hưởng về vật chất/tinh thần.
✔️ Người vi phạm là phụ nữ mang thai, người già yếu, người mắc bệnh hoặc có khuyết tật làm hạn chế khả năng nhận thức.
📌 Lỗi chữ ký số có được xem là tình tiết giảm nhẹ không?
🚫 KHÔNG. Việc lỗi chữ ký số không thuộc nhóm tình tiết giảm nhẹ được liệt kê trong Luật Xử lý vi phạm hành chính.
🔹 Giải thích:
- Lỗi chữ ký số thường do doanh nghiệp không kiểm tra, gia hạn kịp thời hoặc lỗi kỹ thuật có thể chủ động khắc phục, không phải yếu tố khách quan bắt buộc.
- Cơ quan thuế không xem đây là tình tiết giảm nhẹ, vì doanh nghiệp có trách nhiệm đảm bảo chữ ký số hoạt động bình thường để khai thuế đúng hạn.
- Nếu lỗi xảy ra gần hạn chót, doanh nghiệp có thể nộp hồ sơ tạm thời và bổ sung sau khi chữ ký số hoạt động lại để tránh bị phạt.
3. Kết Luận
✅ Chậm nộp hồ sơ khai thuế GTGT do lỗi chữ ký số không được xem là tình tiết giảm nhẹ.
✅ Mức phạt sẽ áp dụng theo khung quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, tùy vào số ngày chậm nộp.
✅ Doanh nghiệp nên kiểm tra chữ ký số định kỳ, gia hạn trước thời hạn và có phương án dự phòng để tránh vi phạm hành chính.
Gọi cho chúng tôi để được hỗ trợ:
Chúng tôi sẵn lòng hỗ trợ bạn trong mọi vấn đề liên quan đến đăng ký kinh doanh và các thủ tục hành chính khác.
